公司越來越大 是分公司還是子公司？
2025-09-12 11:22:53
俗話說，三三三六樹捕風，人各有志。隨著企業規模的不斷擴大，一些企業需要設立分支機構。那么，企業應該設立分公司還是子公司呢？它們有什么區別？哪種形式更能減輕稅負？
以餐飲企業為例，分析設立分公司或子公司哪種形式更節稅，以及如何正確處理稅務以規避風險。
子公司和分支機構之間的差異
:不同性質的分支機構不具備企業法人資格；全部財產歸總公司所有，民事責任由總公司承擔；業務范圍不得超出總行規定的業務范圍。
子公司具有企業法人資格，是獨立法人；財產有母公司的參與，但仍有自己的財產；有自己獨立的名稱、章程和組織，并以自己的名義開展活動。經營過程中產生的債權債務
，應該獨立承擔。
企業所得稅的不同繳納方式：由于分公司不是獨立法人，不能獨立核算，企業所得稅在年度終了后由總公司匯算清繳。落實企業所得稅跨地區匯總繳納的規定。
但企業所得稅由總公司統一結算后，需要按照一定比例分攤到各分公司，分公司自行在當地繳納。
根據《公司法》的相關規定，子公司必須進行獨立核算，獨立申報納稅。月(或季)預繳、年終匯算清繳的規定適用于注冊地納稅。
位置
某海鮮酒店是某市知名餐飲企業。計劃2021年在其他城市開設20家分店。最初的預算是這20家分公司每家的利潤都在100萬元以內。那么，這20家分公司設立分公司或子公司是為了省更多的稅嗎？
方案1-設立分支機構
因為企業所得稅需要征收和納稅，征收后各項指標都超過小型微利企業標準，不能享受小微企業稅收優惠政策，所以需要按照25%的稅率繳納企業所得稅。
因此，20家店鋪繳納的企業所得稅總額為500萬元(2010025%)。
小費：1。分支機構不單獨享受小型微利企業優惠政策。分支機構應并入總機構匯總繳納企業所得稅。采集的數據符合小型微利企業要求的，可享受小型微利企業整體優惠政策。
2.如果分支機構不并入總機構納稅，而是選擇按照獨立納稅人單獨納稅，則不能享受小型微利企業優惠政策，只能按照25%的基本稅率申報納稅。
3.總機構和分支機構計算年度應納稅所得額，從業人數和資產總額符合規定的，可享受小型微利企業所得稅優惠政策；單個分公司即使各項指標都符合要求，也不能享受優惠。
方案2-設立子公司
由于每家酒店在人員數量、資產總額、應納稅所得額等方面都符合小微企業標準。可享受小微企業稅收優惠待遇，按5%的稅率繳納企業所得稅。
因此，20家店鋪繳納的企業所得稅總額為100萬元(201005%)。
綜上所述，餐飲公司開分店，就應該成立子公司，這樣可以省400萬元的稅。
提示：一般情況下，新成立的事業單位以分支機構的形式更加節稅，因為在分支機構成立初期，很長一段時間，只有支出沒有收入，容易出現經營虧損。總公司繳納的企業所得稅可以合理降低總公司的企業所得稅負擔。
等經營穩定好轉，可以考慮成立子公司。如果子公司有可能在短期內盈利
