企業(yè)應如何報稅？小規(guī)模納稅人與一般納稅人有哪些區(qū)別？
2020-09-02 17:06:45
一、稅務報到
營業(yè)執(zhí)照和印章辦理完畢后，需要到地稅局和國稅局進行稅務報到。
在進行稅務報到時，創(chuàng)業(yè)者需要與稅務局、銀行簽訂三方協(xié)議。之后，稅務局會根據(jù)每個月報的稅，自動從銀行基本戶中扣稅。
二、申請稅控和發(fā)票
新成立的公司需要準備相關材料到稅務局申請稅控，得到批復后，到駐稅務所的稅控機銷售公司，購買適合的稅控機。稅控機價格數(shù)百到千元不等，購買完稅控機，再安裝一個發(fā)票打印機，再申領一些空白的發(fā)票就可以用自己公司的名義開發(fā)票了。
三、報稅
公司完成稅務報到后，就需要在每個納稅周期向稅務機關申報繳納稅款，即使沒有收入也要進行零申報。如果公司沒有按時報稅繳納稅款，主管稅務機關可以按規(guī)定對企業(yè)進行處罰。
Tips：
1、納稅周期
小規(guī)模納稅人按季度報稅，以1個季度為1個納稅期(即1月、4月、7月、10月)，并自期滿之日起15日內(nèi)申報上一季度的稅款。
一般納稅人按月報稅，每月的1-15號申報上個月的稅，遇到國家法定節(jié)假日，可以順延。具體情況請關注并查詢當?shù)囟悇罩鞴軝C關的網(wǎng)站公告。
2、零申報
小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。
四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人
一般剛成立的公司都注冊的是小規(guī)模納稅人，當業(yè)務做到一定規(guī)模的時候，可以申請成為一般納稅人。
小規(guī)模納稅人只能開普票，一般納稅人既可以開普票，也可以開專票，專票的好處在于可以用進項抵掉一部分稅。
當企業(yè)越做越大，銷售額越多的時候，就應該盡早的申請成為一般納稅人。
Tips：申請一般納稅人需要滿足什么條件?
首先，要有一個實際辦公的地址;其次，符合以下條件：
a.工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上;
b.商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上;
c.現(xiàn)代服務行業(yè)年應稅銷售額在500萬元以上。
五、創(chuàng)業(yè)公司需要繳納哪些稅
在2016年5月的全面營改增后，企業(yè)要繳納的稅共有5類17種：
看完以上這么多的稅種，創(chuàng)業(yè)者不必驚慌，因為對于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言，繳納的稅費只有6-10種，除去不經(jīng)常發(fā)生且稅率較低的小稅種后，普通創(chuàng)業(yè)者需要重點關注的只有3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅。接下來，我們就重點為大家介紹一下。
1、增值稅
增值稅，顧名思義就是要對增值額進行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重復收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。
需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務收入為基數(shù)來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計算的。以下是兩種類型納稅人的稅率：
計算公式：
一般納稅人：增值稅=(銷項-進項)×相應稅率
小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項×3%
舉例：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用17%的稅率。該企業(yè)以90萬的價格進了一批貨，加工后以100萬的價格賣了出去。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：(100-90)×17%=1.7萬。
而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬。
這時候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳一些稅。
2、企業(yè)所得稅
除了增值稅外，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。
計算公式為：企業(yè)所得稅=利潤總額*25%
如果是“高新技術企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納。
3、個人所得稅
個人所得稅是向個人征收的，企業(yè)需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過3500元后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。
由上表可知，個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了。
4、其他稅種
以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇見的稅種，無論對企業(yè)和財政收入來說，上述稅種都是名副其實的“大稅”。除此以外，附加稅(城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加)、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負水平較低、計算簡單、稅收籌劃空間小，創(chuàng)業(yè)者也大可不必為之操心。
Tips：
1、不記賬不報稅的后果是什么?
2、如果公司被稅務局指控偷稅漏稅，我將公司注銷或者把公司扔在那不管，可以逃脫責任嗎?
可以很明確的告訴大家，這兩種辦法都是行不通的，下面我們就具體來看一下：
第一，注銷前要審計，看你是否存在偷稅漏稅欠稅，是否存在債權(quán)債務，是否存在抵押擔保，什么都查得干干凈凈了，工商局才會同意公司注銷;
第二，公司未注銷狀態(tài)下，必須要做賬報稅，否則公司和法人都將會面臨上述不記賬不報稅的后果。
所以說，公司注銷或直接將公司扔在那不管，是不能解決偷稅漏稅問題的，一旦發(fā)生偷漏稅情況，企業(yè)應該積極配合稅務部門的調(diào)查，如果情況嚴重，最好咨詢專業(yè)的律師，幫助自己在法律法規(guī)下，找到合理的證據(jù)，減輕或免除責任。
文章來源：創(chuàng)業(yè)家頭條號
