企業所得稅年度匯算清繳申報表的10個熱點問題解答（北京地區）【萬事惠平臺】
2020-09-02 17:08:02
一．五個通用問題
問題1：哪里可找到企業所得稅匯算清繳培訓材料及表單？
答：納稅人可登陸北京市地方稅務局官方網站——稅收宣傳——稅收專題——企業所得稅匯算清繳專題。
問題2：進入系統時提示加載金稅三期數據是什么意思？
答：由于客戶端申報時每次進入申報系統均會調用金稅三期系統中的登記信息，如未進行登記信息變更，則不需進行數據的更新及清洗；如已有登記信息的變更，則需同步金稅三期的登記信息，但同步后將清洗之前已經保存的申報數據，請謹慎使用此功能。
問題3：如何打印查詢企業所得稅年度納稅申報數據？
答：對于打印功能納稅人可隨時在客戶端中進行打印報表的操作；如需查詢本年度申報數據，僅需進入客戶端中即可查看；如需查詢以前年度數據，由于金稅三期系統出于數據安全的控制，目前僅允許主管稅務機關查詢往年申報數據。此功能將在后期系統開發中逐步完善。
問題4：導出功能是否可以使用？
答：本年度為方便納稅人進行申報數據的下載及打印，系統中新增了導出EXCEL表功能，以解決目前無法查詢數據的問題。
問題5：后續如發現申報錯誤，是否可以在線更正？
答：目前由于系統更新問題，本年度所得稅匯算清繳申報完成后，暫不能重復上傳企業所得稅申報數據，但可更正財務報表數據。此功能將在后期系統開發中逐步完善。
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二．五個填報問題
問題1：對于表格中未涉及項目是否需填寫數據？
答：對于表格中未涉及項目不需填寫數據，系統在判定關系及打印時會自動判定為0。但需提示納稅人，必填表中有部分數據存在判定關系大于0的情形，如出現此類問題，請按系統提示填寫數據。
問題2：三項標準及本年度應納稅所得額等條件均符合小型微利條件的企業，為何填報A107040表中符合條件的小型微利行次，提示不符合資格，無法填寫？
答：基礎信息表中的“107從事國家限制和禁止行業”如選擇為“是”，表示該企業為從事國家限制或禁止行業，則不能享受小型微利企業減免稅政策及其他所得減免優惠政策。
問題3：小型微利企業是否需要填寫互聯網地稅局年度申報系統中的“企業所得稅減免稅備案申請”？
答：小型微利企業在進行所得稅匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。
問題4：基礎信息表“104從業人數”和“105資產總額（萬元）”在填報過程中有什么限制條件？
答：基礎信息表中，“104從業人數”在填報時限定位數為9位；如果人數大于10000時，“人數大于1萬人，請核實”；如果企業從業人數超過億位，系統不允許保存數據，并彈出提示：“請與主管稅務機關聯系，進行上門申報”。“105資產總額（萬元）”在填報時以“萬元”為單位，如超過規定數值范圍，系統彈出提示：“數值最多不超過16位（整數部分不超過13位）”。
問題5：匯總納稅企業如何順利選擇正確的企業所得稅年度納稅申報表？
答：匯總納稅企業在填報企業所得稅年度納稅申報表時，需先與金稅三期系統中的企業“匯總納稅企業情況登記”信息進行關系判定，并按不同類別的匯總納稅企業自動進行表單勾稽。
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