萬事惠小編在此詳細(xì)解讀一下什么是稅收籌劃 偷稅 非法避稅
2021-05-26 17:07:48
稅收籌劃又稱為合理避稅,稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī);稅收籌劃的向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向;稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動(dòng)之前;稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化。所謂”稅收利益最大化”, 包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等內(nèi)涵,而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。很多人對(duì)稅收籌劃的概念不是很清楚，萬事惠小編在此詳細(xì)解讀一下什么是稅收籌劃偷稅非法避稅。
稅收籌劃的特點(diǎn)
(一)稅收籌劃具有合法性。
1、稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的,是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下,在多種納稅方案中,做出選擇稅收利益最大化方案的決策,具有合法性。
2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。
(二)稅收籌劃具有事前籌劃性。
(三)稅收籌劃具有明確的目的性。
偷稅與非法避稅的區(qū)別
一、 實(shí)施行為的合法性不同
為實(shí)現(xiàn)偷稅目的所進(jìn)行的行為必須是稅法所明確禁止的三種行為,除此以外的任何行為,無論是合法的還是非法的均不能構(gòu)成偷稅。而為實(shí)現(xiàn)非法避稅目的所進(jìn)行的行為必須是非法律所明確禁止的行為,這里的"法律”并不限于稅法,包括所有的法律。簡(jiǎn)單地說,為達(dá)偷稅目的的行為是特定的違法行為,而為達(dá)到非法避稅目的行為是不特定的不違法行為(包括合法行為,但不限于合法行為)。
二、 實(shí)施行為的時(shí)間點(diǎn)不同
為實(shí)現(xiàn)偷稅目的所實(shí)施的行為必須是在納稅義務(wù)產(chǎn)生以后實(shí)施,而為實(shí)現(xiàn)非法避稅目的所實(shí)施的行為必須是在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前實(shí)施。在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前有可能通過不違法的行為減輕稅收負(fù)擔(dān),但是在納稅義務(wù)產(chǎn)生以后,除合法減免稅以外,不可能通過不違法的行為減輕稅收負(fù)擔(dān)。
三、法律責(zé)任不同
正因?yàn)橥刀惡头欠ū芏愋袨榫哂猩鲜霾煌?因此,其危害性也存在較大差異。偷稅行為危害性大,非法避稅行為危害性相對(duì)小。對(duì)于偷稅行為,除追繳稅款以外,還應(yīng)當(dāng)加收滯納金,同時(shí)還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處罰(一般為罰款) ,情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,還要追究刑事責(zé)任。而對(duì)于非法避稅行為, -般僅調(diào)整應(yīng)納稅額,并不加收滯納金,更不能進(jìn)行處罰,也不可能追究刑事責(zé)任。因?yàn)榧{稅人所從事的行為是不違法的,如果對(duì)納稅人不違法的行為進(jìn)行處罰,就違反了”罪刑法定”和“處罰法定”的基本原則。
三者目的與性質(zhì)
1、稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利,納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下,所取得的收益應(yīng)屬合法收益。
2、避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處,采取非違法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規(guī),但實(shí)質(zhì)上與立法意圖相悖的非違法形式來達(dá)到自己的目的。所以避稅被稱之為” 合法的逃稅”。避稅具有非違法性、策劃性、權(quán)利性、規(guī)范性和非倡導(dǎo)性的特點(diǎn)。
3、逃稅( tax evasion)是納稅人故意違反稅收法律法規(guī),采取欺騙、隱瞞等方式,逃避納稅的行為。
4、避稅跟逃稅都是違法的,只有稅務(wù)籌劃才是國家允許的。
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