企業(yè)成長(zhǎng)期稅收優(yōu)惠有哪些?減稅額大的政策有哪幾類(lèi)?
2021-06-11 15:37:56
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為營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(zhǎng)，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收普惠政策幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的動(dòng): 對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅加計(jì)扣除政策，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊，對(duì)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)科研設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅和國(guó)內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠等，旨在降低企業(yè)包新成本，增強(qiáng)內(nèi)生動(dòng)力。實(shí)踐中，惠及面廣，減稅額大的政策主要有以下幾類(lèi):
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1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
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優(yōu)惠稅種:企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除; 企小業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。科技型中小企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除; 科技型中小企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的。按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。
煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)不適用此項(xiàng)政策。
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2.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
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優(yōu)惠稅種:企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:所有行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器。設(shè)備，單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元的。允許一次性稅前扣除; 單價(jià) 超過(guò) 100萬(wàn) 元 的，可 J縮短 護(hù) Fll 許 8 或加速折舊。
所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定 資產(chǎn)，允許一次性稅前扣除。
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3.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
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優(yōu)惠稅種:企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:從事生物藥品，專(zhuān)用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、計(jì)算機(jī)通信設(shè)備、儀器儀表等五大類(lèi)制造業(yè);輕工、紡織、機(jī)械。汽車(chē)等四大領(lǐng)域; 以及信息傳輸。軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或加速折舊。
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4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
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優(yōu)惠稅種:增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)夹g(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)，技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
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5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
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優(yōu)惠稅種:企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分。免征企業(yè)所得稅超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
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6.高新技術(shù)企業(yè)股東、員工個(gè)人所得稅分期繳納
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優(yōu)惠稅種:個(gè)人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:中小高新技術(shù)企業(yè)以留存收益和資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有團(tuán)灘的。可在不超過(guò)5個(gè)年度內(nèi)(含)分期繳納。
高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納悅款有困難的，可在不超過(guò)5個(gè)年度內(nèi)(含)分期繳納。
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7.股權(quán)激勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅
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優(yōu)惠稅種:個(gè)人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:獲得符合條件的非上市公司的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán).限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的員工，取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅。
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8.技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅
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優(yōu)惠稅種:個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠內(nèi)容:以技術(shù)成果投資入股的企業(yè)或個(gè)人，投資入股當(dāng)期可暫不納脫，允許道延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅。
企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠有哪些?減稅額大的政策有哪幾類(lèi)?
企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠有哪些?減稅額大的政策有哪幾類(lèi)?
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