「深圳報稅流程」投資收益歸國稅務成本需控制 避免稅務糾紛
2021-04-16 16:28:30
“絲綢之路”廣為流傳了一萬年，沿路有著無限的市場。今天，國家積極推進“一帶一路”戰(zhàn)略，鼓勵更多的企業(yè)走出國門，開拓絲綢之路更廣闊的商業(yè)領域。但在絲綢之路上，與無限市場并存的，有一種不可忽視的可能性。古代的可能性是主干道比較硬，土匪比較亂。在今天新的延續(xù)中，絲綢之路上的可能性體現(xiàn)在更高的層次上，并且
稅務
可能性最突出。尤其是在國外獲得的收入?yún)R往國外的時候，
稅務
生產(chǎn)成本的控制和稅務糾紛的處理意味著征稅的可能性很高。
投資收益返還中國的稅收生產(chǎn)成本主要涉及三個環(huán)境因素:營業(yè)地個人所得稅、營業(yè)地代扣所得稅、蘇里南個人所得稅。其中，營業(yè)地的個人所得稅與蘇里南的個人所得稅非常剛性，而營業(yè)地的代扣所得稅存在于編制內(nèi)空。預提稅來源于“從泉水中扣稅”的價值，稅率在5%~15%之間
稅務協(xié)議
負面影響挺大的。如何充分發(fā)揮
稅務協(xié)議
？筆者認為可以借鑒“短板現(xiàn)象”的價值——當有多個替代稅收協(xié)議時，稅率較低的協(xié)議會起作用。新加坡可以在東南亞起到這個短板的帶頭作用。
中國企業(yè)在深圳報稅流程中在新加坡設立子公司，符合條件的分紅回國享受免稅待遇。充分發(fā)揮這種絕對優(yōu)勢，即使中國沒有和東南亞其他國家簽訂稅收協(xié)定或者約定稅率不完善，只要新加坡和那個國家簽訂了完善的約定稅率，中國企業(yè)就可以利用這種“稅率短板”。
比如中國和東南亞A國約定稅率10%，新加坡和A國約定稅率5%。中國A企業(yè)想在A國經(jīng)營，有兩種選擇:一是要在A國設立子公司，或者在新加坡設立子公司，然后新加坡子公司在A國融資。在第一個方案中，當A國子公司的收入返回中國時，需要預扣股息的10%作為預扣稅。第二個方案中，新加坡子公司在接收A國股息時只需繳納5%的預扣稅，而中國子公司在不免稅的情況下接收新加坡子公司的股息，從而節(jié)省了5個比例的稅收生產(chǎn)成本。
因此，如果中國企業(yè)要為東南亞某國融資，預提稅的生產(chǎn)成本可以選擇中國的協(xié)議稅率和新A的協(xié)議稅率中較高的一個..在實際操作步驟中，企業(yè)還應注意三層指令集限制、村民企業(yè)的可能性等具體操作內(nèi)容。
稅收糾紛也是“走出去”企業(yè)普遍遇到的一個常見問題。稅收糾紛高發(fā)的下一個階段，是企業(yè)從營業(yè)地退出并返回中國時最為突出的階段。很多企業(yè)在業(yè)務到期后回深圳帶著業(yè)務研究成果報稅，卻經(jīng)常發(fā)現(xiàn)遇到無法逾越的稅務障礙。在立法自然環(huán)境不同、制度標準不同的東南亞國家，這種擔憂在中國融資企業(yè)中最為突出。新加坡是東南亞經(jīng)濟發(fā)達、立法完善的國家，特別是完善深圳的納稅申報流程，是世界上制度簡單的國家之一，中國企業(yè)在東南亞融資時可以借鑒。
以上述案例為例，探討避免稅收糾紛的方案。第一個方案中，我們的子公司要想退出A國消費市場，就需要對A國的子公司進行清算和注銷，這一步往往被當?shù)睾芏鄼C構(gòu)控制，稅務意見的分歧往往演變成文藝工作者之間的稅務糾紛，費時費錢，視覺效果往往也不完美。在第二個方案中，如果我們的子公司想退出A國的公司，需要轉(zhuǎn)讓其新加坡子公司的股份。因為新加坡的制度很簡單，立法很完善，這一轉(zhuǎn)移步驟與第一個方案相比，省時省力。
因此，完善的必要性不是解決因退出營業(yè)場所而引起的稅務糾紛，而是避免稅務糾紛。當有許多自然稅收環(huán)境可供選擇時，選擇簡單的制度對企業(yè)尤其不利。在實踐中也要注意控股結(jié)構(gòu)，尤其是支付方式的變化。
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