「工商財(cái)稅」增值稅未開(kāi)票收入竟有兩種申報(bào)方法！
2021-04-16 16:29:42
例如，一般來(lái)說(shuō)，100%的未開(kāi)票收入(不含稅)是在當(dāng)前納稅期獲得的，稅率為17%。開(kāi)票收入200(不含稅)，稅額34。然后按如下方式填寫(xiě)表格:本期未申報(bào)的收入和稅額填寫(xiě)在圖1的第5欄和第6欄
中期開(kāi)票時(shí)，在已開(kāi)票發(fā)票對(duì)應(yīng)欄目填寫(xiě)開(kāi)票統(tǒng)計(jì)，在未開(kāi)票發(fā)票欄目填寫(xiě)負(fù)數(shù)金額。
比如上面說(shuō)的117未開(kāi)票申報(bào)，下個(gè)月開(kāi)了發(fā)票。同時(shí)本期有200張不含稅發(fā)票收入。那么納稅申報(bào)表如下:
為了顯示此表單填寫(xiě)步驟，第1列和第2列按步驟顯示，其中100是后期未開(kāi)票的同一張發(fā)票，前200是本期長(zhǎng)期開(kāi)票收入。
實(shí)際上，大多數(shù)網(wǎng)站都聲明5列和6列不能用負(fù)數(shù)填充。如果是類(lèi)似填制未開(kāi)票收入的情況，需要準(zhǔn)備相關(guān)證明材料
金融事務(wù)
在局里二樓報(bào)道。
比如貴州申報(bào)系統(tǒng)會(huì)提醒你不能為負(fù)，需要在二樓填寫(xiě)，就像異常調(diào)撥訂單后的流程申報(bào)一樣。
為什么會(huì)有這么明確的規(guī)定？這很容易理解。
如果可以隨意填寫(xiě)負(fù)數(shù)，這一欄會(huì)成為當(dāng)月兩者之間調(diào)整稅率的安全漏洞。
比如有人用歪腦筋繳稅。如果1月份發(fā)票太多，會(huì)填負(fù)數(shù)不開(kāi)發(fā)票。如果他們是平衡的，他們就不會(huì)納稅。下個(gè)月輸入回來(lái)，他們會(huì)填一個(gè)負(fù)數(shù)，改回來(lái)。
更有甚者，人們對(duì)暴力行為填寫(xiě)負(fù)數(shù)，利用時(shí)差申報(bào)虛假稅率發(fā)票，謀取私利。
所以周邊很多地區(qū)已經(jīng)在這一欄設(shè)置了負(fù)數(shù)，必須像成都一樣在二樓查。當(dāng)然也不排除大部分個(gè)人還是可以填負(fù)數(shù)的，需要申報(bào)成功。
最近有一個(gè)新的觀點(diǎn)，就是如何填寫(xiě)納稅申報(bào)表。或者下面的統(tǒng)計(jì)。
比如一般納稅，當(dāng)期取得100%的未開(kāi)票收入不含稅，稅金17%。開(kāi)票收入200(不含稅)，稅額34。然后按如下方式填寫(xiě)表格，并在圖1的第5欄和第6欄中填寫(xiě)當(dāng)前未開(kāi)票收入
如果未開(kāi)票收入是以后開(kāi)票的，開(kāi)票時(shí)申報(bào)的稅率不能在“未開(kāi)票收入”中填寫(xiě)負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算并從開(kāi)票營(yíng)業(yè)額中減去，比例應(yīng)填寫(xiě)在“已開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄中。
比如上面說(shuō)的117申報(bào)沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，第二個(gè)月開(kāi)了發(fā)票。同時(shí)本期有200筆免稅開(kāi)票收入，報(bào)稅第一、二欄只填寫(xiě)本期200筆統(tǒng)計(jì)。
為了顯示此步驟，第1列和第2列按步驟顯示。300是本期開(kāi)票合計(jì)，100是后期已經(jīng)申報(bào)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
之所以這樣做是因?yàn)?稅務(wù)總局發(fā)[2017]124號(hào)文件的要求。
根據(jù)國(guó)發(fā)〔2017〕124號(hào)文件規(guī)定，當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票金額(不含非應(yīng)稅發(fā)票)和計(jì)稅總額應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)的營(yíng)業(yè)額和計(jì)稅總額。“未開(kāi)票收入”對(duì)應(yīng)的欄目不能小于零，否則申報(bào)的營(yíng)業(yè)額和總稅額會(huì)小于開(kāi)票金額和總稅額，導(dǎo)致申報(bào)異常。
但水宗發(fā)[2017]124號(hào)文件中明確的工商財(cái)稅規(guī)定，并不能得到收入不開(kāi)票不能填寫(xiě)負(fù)數(shù)的明確規(guī)定。這個(gè)明文規(guī)定只說(shuō)，只要系統(tǒng)檢查發(fā)票開(kāi)具金額(不含非稅務(wù)發(fā)票)，總稅額小于等于當(dāng)期申報(bào)的營(yíng)業(yè)額，總稅額就很難通過(guò)檢查。
所以按照后一種申報(bào)方式，目前的開(kāi)票額度300也少于目前申報(bào)的營(yíng)業(yè)額200。這與在未開(kāi)票收入中填入未開(kāi)票編號(hào)導(dǎo)致的“申報(bào)總額為200，已開(kāi)票300”的結(jié)果相同，這將導(dǎo)致驗(yàn)證不一致。未開(kāi)票收入的沖銷(xiāo)很難反映在該列中。
所以認(rèn)為不是負(fù)數(shù)不能填，而是異常檢查后才能通過(guò)申報(bào)。
只是有一個(gè)人覺(jué)得把非工商稅務(wù)開(kāi)票收入單列出來(lái)更清楚。只要設(shè)置了負(fù)數(shù)，就需要考試后上報(bào)，和第一種方法一樣難。如果混進(jìn)進(jìn)銷(xiāo)存列，實(shí)際上會(huì)稍微干擾進(jìn)銷(xiāo)存統(tǒng)計(jì)的管理。
當(dāng)然，以上觀點(diǎn)都建議一個(gè)人搞清楚實(shí)踐中如何因地制宜的填寫(xiě)
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)明確規(guī)定要做。
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