「公司合理避稅的方法」關于開展2018年“便民辦稅春風行動”的意見
2021-04-16 16:31:06
關于2018年開展“方便春風征稅”軍事行動的意見
國稅總發[2018] 1號《公司合理避稅辦法》第9條
各省、市、自治州、省轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局、商務部駐專員辦事處、局機關各單位:為深入貫徹落實黨的十九大和政府經濟發展管理工作會議精神，堅持新時期胡錦濤建設有中國特色的共產主義理念， 不要忘記你的首創精神，牢記使命，進一步落實中華人民共和國國務院關于信息化“配送服務”改革和改善稅收金融產業自然環境的新要求，以“稅收外觀”為主題，繼續開展“春風稅收便利軍事行動”(以下簡稱“春風軍事行動”)， 希望打造稅務系統的品牌形象和服裝品牌，大大改善稅務金融行業的自然環境，全面提升納稅人的收益感。
一、“春風軍事行動”最重要的意義給我留下了深刻的印象。2014年以來，全省稅制堅持“納稅人期待什么，金融人想要什么”的原則。過去四年開展的春風軍事行動，先后推出了26大類90項創新服務舉措，努力加快和減輕納稅人稅收負擔，有效提高了納稅人的評價、合規性和收益感。進入新時代后，中國特色的共產主義開辟了新的偉業，規定了新的目的，對稅收管理提出了新的要求。要走新時期新路子，高質量推進新時期稅收工作的改進，必須繼續深入開展“春風軍事行動”，針對納稅人稅收工作中的“痛點”、“問題”和“阻滯點”，彌補不足，促進推廣和再感受，進一步推進“分撥服”信息化改革，改善稅收金融業的自然環境，推進稅收便利化改革政策凌空
二、總體目標全面貫徹黨的十九大和政府經濟發展管理會議的精神，以胡錦濤新時期中國特色共產主義理念為監督，全面樹立以納稅人為中心的可持續發展價值觀，以“新時代？以“稅務顯現”為主題，以信息化“配送服務”為主線，改革和改善稅收金融業的自然環境，推出持續的便民稅收政策，從加強政策假設、學術管理工作、制度可靠性、稅收便利性、創新性等多方面充分展示了金融機構的新風格。它停滯和提高了納稅人法律制度的凝聚力、非法納稅的公平感、稅收渠道的暢通感、批準納稅的便利感和獲得遵守法律法規的意識。
三、統籌安排把握“流水長、線大、連拍、遞進”的管理節奏，細節設計，分層次分解，循序漸進。每年推出五大類20項方便百姓的稅收政策。同時，結合《春風軍事行動》各項舉措的每周節點，在不同的季節和分主題推出續集娛樂活動。第四季度啟動“CPPCC選舉常委發言春風”娛樂活動，邀請省臺CPPCC當選第一季度啟動“納稅人有組織活動”娛樂活動，邀請納稅人進入稅務機關感受“至少一跑”辦稅服務細節，12366電話討論；一季度啟動“新聞媒體知名記者感受旅行”娛樂活動，邀請各方知名記者深入中小企業二線單位和稅務系統干部報道稅收惠民成效；一季度推出“春風觀察”，展示文化交流，整合各地在“春風軍事行動”期間推出的創新舉措，交流管理專業知識，提升娛樂活動效率。
四、軍事行動罰款公司合理避稅方法一節
(一)加強政策假設，以增強納稅人法律制度的凝聚力，展現新面貌
1.完善稅制。按照中華人民共和國黨和國務院的要求，大力推進各項稅制改革。完善地方稅體系，推進茶葉法、環境保護法及其實施法的實施，推進自然資源稅制改革和擴大；加快《稅收征管法》及其實施立法的修訂進程；完善文檔管理模式。
2.清理收集和管理系統。在征收管理制度出臺前建立監督管理審計制度；對征管制度進行專項清理，對與簡政放權、納稅人自主審批納稅、現代稅收征管等基本程序不符的制度，明確規定要在第一時間修改，可以退化完善。
3.更新稅務業務規則。介紹了全省稅收征管條例(2.0版)、全省稅務機關納稅服務條例(3.0版)、國家稅務總局和地方稅務局合作伙伴管理條例(4.0版)、全省進口退(免)稅管理條例(2.0版)。建立稅收制度、征管制度和信息技術的聯動變革體系，實現國際標準、征管程序和管理的服務
4.加強事務公開發布和政策解讀。全面梳理金融機構“五大公開出版物”的細節、整體、期限和方法。各省市稅務機關在2018年11月初之前完成了即時公開出版的基礎標引工作，并進行靜態修訂；進一步實現稅務系統和解釋稿的實時起草、實時審批和實時發布功能；有選擇地對原有稅制進行分類，以簡潔明了的方式編制稅制分類指引，探索多渠道、多形式的公開發布方式；落實熱點問題慢響應功能，做好熱點問題的收集、推測、傳遞和反饋管理。
(2)增強管理工作的學術性，在增強納稅人違法納稅的公平感上呈現新的面貌。拓展金融行政公司合理避稅的方法和方法公示制度、執法全過程備案制度、法治審查制度等機構改革范圍內的根本執法決策；制定稅務系統權限表的藍圖；建立健全“雙隨機一公開”功能，完善財政稽查雙隨機管理平臺，避免納稅人重復稽查；推動實施對金融違法行為發表意見的標準；簡化集團工商業戶各類增值稅和不定期限額審批征收的國際標準、程序和計算方法的執行。
6.推行實名制稅收。法律法規實名信息采集國際標準；實現稅務和地稅局實名數據共享；充分發揮實名身份數據的作用，對身份相關附屬信息進行退化，完善稅務手續，加強現場管理。
7.實施信用管理。要修改稅收抵免管理工作，擴大稅收抵免高評價范圍，提高稅收抵免高評價基準；結合納稅人信用評分
最低投票日定額和所用票數，完善最低投票日定額管理，推動取消最低投票日定額審批；探索稅務師(包括從事涉稅服務的人員)信用管理模式，靜態驗證稅務師信用評分基準，實行涉稅專業人員知曉公司合理避稅的方法為政府機構信用管理服務，將稅務師信用與涉稅專業知識掛鉤，以企業信用為政府機構信用服務，加強信用管理。
8.防止和控制稅收的可能性。建立信用評分體系，為企業提供合理的避稅方法，完善評價指標體系，并將其應用于稅務大數據，實現對納稅人信用和可能性的靜態監測的高評價；省級稅務機關建立和完善了應對特殊任務可能性管理模式，通過金稅三期工程整合金融體系建設平臺，推進應對特殊任務可能性。
(3)提高系統的可靠性，在提高納稅人稅收渠道的暢通性方面展現新的面貌。對接網絡多渠道完稅方式，實現網站出具完稅憑證；進一步推進網絡服務、智能手機金融機構等多元化納稅管理工作；嘗試兼營或通過對敵經營社會保險費繳納服務網站；采用通迅、百度等多渠道便捷提醒方式，提醒社會保險費繳納人按期繳納和欠費；加快金稅三期工程建設
管理工作是新的，網站稅務是系統的信息化步驟，系統的三大基本功能是一體化的，統計數據是互通的，運維是統一的。
10.簡單的數據提交。稅務和地方稅務局使用集成的金融公鑰或相互認可對方的原始公鑰，實現“一證通用”和涉稅信息數字化；對于能夠清晰掌握納稅人數據的納稅申報事項，采用“網站即時推送納稅數據+納稅人確認”和“納稅人申請+預填表格+系統會審核”的新征稅方式。
11.實現企業間資產負債表稅的轉換。在全面考慮電子稅務規劃的情況下，該系統將在福州再次進行測試，并選擇部分省級稅務系統擴大系統改革。體制改革的效益和風險評估通過后，全省推廣管理。
(4)增強稅收便利性，在增強納稅人審批納稅便利性方面呈現新特點。為新納稅人提供“月租費”服務，復用多個涉稅事項；推動實施《副省級中小企業涉稅業務操作規程(試行)》；納稅服務機構對納稅服務機構受理范圍內的納稅服務事項進行監督、管理、審計和管理；加強對窗口稅務統計公司合理避稅方式、自助稅務統計等統計數據的監控，不定期發布分析調查報告；完善稅率、個人所得稅、個人財產行為稅收優惠備案辦法，將中小企業納稅人基本實現稅收優惠的信息由報送稅務機關改為納稅人留存和審批；做好進口退(免)稅無紙化審批業務試點。
13.基于信息的聯合征稅。協調策劃“互設、共建、共居”等多種聯合征稅方式，為聯合征稅提供更便捷的自然環境；擴大聯稅業務范圍，涉及納稅人基礎數據確認、利息賬戶調查報告、資產負債表信息收集、國際會計體系備案等固定和地租聯稅事項，通過數據共享方式實現后臺公司受理和前臺數據共享；合理配置聯合征稅窗口，涉及定額和地租的聯合及相關征稅業務，以及涉及定額或地租的單邊獨立業務和征稅頻率較低的參賽選手的聯合征稅業務，應相應設置。租專業知識稅務窗口；探索聯合征稅的創新方式，按照“結合網上公測”的要求，拓展網站征稅的基本功能。
14.簡化納稅申報。退化和提高稅率、中小企業個人所得稅、營業稅等增值稅納稅申報表；提供網站改版、審批等基本功能；為納稅人提供中小企業個人所得稅審批統計數據的重點、反饋和提醒服務，降低納稅人正確審批的可能性；小微中型企業的資產負債表按季度而不是按月報送。
15.創新文件應同時處理。體制改革取代了開放
“網上申請，網站繳稅，單獨出票”；盡量換稅控器具網站。納稅人申請變更稅控電子設備時，可以通過稅率憑證管理系統新的投票日終遠程獲取變更數據；無不良信用記錄的新納稅人將被納入稅率注銷專用發票認證范圍。
16.推廣表格服務。為稅務事項準備“至少一次運行”表格，以減少納稅人前往稅務服務大廳的人數；為稅務事項準備一份"單向網站辦公室"表格，以提高稅收的質量和效率；實行涉稅信息表格管理，不要求納稅人報送表格。
17.大中小企業信息服務。暢通稅務企業之間的溝通渠道，加強日常溝通，完善專項文化交流，應對大中小企業涉稅板塊的疑難問題；加強控股公司強調合理避稅的整體服務，根據申請協調大中小企業重組中的難點問題，完善政策假設；協調跨地區涉稅糾紛，提高政策執行的完整性；不定期收集稅收征收的可能性，積極向住戶推送催繳單，促進遵守法律法規。
(5)加強創新，增強納稅人守法意識呈現新特點。進一步縮短納稅周，簡化納稅手續，減少納稅人提交的信息，加強政府機構的數據共享和相互認可；大力配合國際貨幣基金組織和統計局對金融業的自然環境進行高度評價，并盡力推廣高評價結果；繼續在上海等5個省市開展改善財稅金融行業自然環境試點，盡快在6月初前取得顯著成效，9月初前將體制改革范圍擴大10個省市。
19.推進社會信用共治。將稅收信用數據采集研究平臺與全省信用數據共享平臺連接起來，實現稅收系統與跨機構系統之間信用數據的共享、分發和應用；信息化“網上銀稅對話”嘗試公司合理避稅方式，推動“公司合理避稅方式銀稅對話”的拓展、效率和質量提升；實施“信用聯動合作伙伴建設協議”，促進數據共享、信用互認、評估互助；聯合打擊涉稅違法行為，第一時間發布根本性稅收違法行為清單。
20.服務經濟的戰略發展。鞏固稅收服務促進環渤海地區可持續發展和長江經濟帶可持續發展的研究成果；繼續落實支持自貿區稅收服務創新的政策；服務“一帶一路”建設項目，重點做好納稅服務“一帶一路”的政治宣傳和娛樂活動；加強商務部12366天津(國際)稅務中心等中英文電話等服務中心基礎功能建設項目；滯做好“走出去”稅收指南和國家融資手冊的修訂出版管理工作，為重點項目投資國家和周邊國家(周邊地區)的“走出去”中小企業提供涉外稅務服務中心。
公司合理避稅的方法五、管理要求
(a)升級中央處理器。各級稅務機關要把“春風軍事行動”作為稅務系統深入貫徹胡錦濤新時期中國特色共產主義理念和中國共產黨第十九次全國代表大會信念的最重要舉措，把黨內的中華人民共和國國務院決策者納入各項明確的管理工作中，并在實踐中成為自己，擁抱新時代，展示稅務面貌，把“春風軍事行動”推向更深。
(二)加強機構協調。各級稅務機關主要領導要專門部署“春風軍事行動”的相關管理工作，分管領導要明確組織協調解決工作組的軍事行動項目。地稅和地稅局在管理工作、服務等各方面都需要最深層次的合作伙伴，才能形成聯合管理工作，發揮合作伙伴的作用。
(三)創新型組織。各級稅務機關要在社會意志的幫助下，普遍推進軍事行動，充分發揮四方社會、志愿者等社會團體和個人的作用，配合做好“春風軍事行動”的政治宣傳和推進管理工作。
(4)做好闡述和提升。各級稅務機關要進行一次“檢討”，全面梳理以往的“春風軍事行動”，看管理工作的目的是否達到，看措施是否到位，看突出問題是否得到解決，發現差異，彌補不足，進一步增強納稅人的獲利意識。
(五)加強監督檢查。各級稅務機關要明確管理目的，簡化特殊管理任務，確定實施期限。各項措施的落實和娛樂活動應建立臺賬、提醒和監督的協調功能，娛樂活動要在第一時間反映，解決問題。國家稅務總局將根據“春風軍事行動”的結果進行監督。各省市稅務機關每季度將綜合結果上報國家稅務總局(稅務服務部)。
附加:
商務部
2018年2月22日
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