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隨著國家規范管理的大力加強，財稅體制中的個人信用和企業信用對我國的扶貧和管理工作，甚至對個人權利和中小企業經營管理的可持續發展都產生了極大的負面影響。

現在，就和大家說說中小企業的稅收信用評級。希望大家能理解和重視財稅制度，受到影響不要后悔。

問題1:哪些納稅人將成為納稅人

稅務

行政機關是否給稅收抵免打分？

回答:

已經并發運行

稅務

注冊(包括“三證合一、一照一碼”、臨時注冊)、獨立核算的中小企業、個人獨資的中小企業和一人合伙的中小企業從事制造、經營和管理的，適用于查賬征收。

問題2:納稅人不參與當期稅收抵免評分會怎樣？

回答:

納稅人有下列情形之一的，不參加本期間評價:

(一)進入稅收抵免管理工作周不喜歡一個評價年度。

(二)本評估年度無制造經營管理業務收入。

(三)涉嫌稅收違法行為尚未查明的。

(4)存在

審計

財政部門發現稅務違法，稅務機關為司法機關做了準備，但尚未完成。

(五)已經申請稅務行政復議，提起法院尚未認定的。

問題3:稅收抵免分數的時間尺度是如何確定的？

回答:

評估年度為公歷年，1月1日至12月31日。

問題4:中小企業稅收抵免評分一般在什么時候進行？

回答:

稅務機關于每年4月確定上一年度的稅收抵免評估結果，為納稅人提供自助查詢公共服務。

問題5:財稅制度如何明確規定中小企業稅收抵免分數？

回答:

稅收信用等級設定為A級、B級、C級、d級。

a級稅收抵免年度考核指標得分≥90分；

乙類稅收抵免為年度評價指標，得分70分以上，厭惡度90分；

c級稅收抵免是指年度考核指標得分在40分以上且不滿70分；

D級稅收抵免由年度評價指標得分40分，或必要的評級決定。

問題6:稅收信用評級如何評價？

回答:

稅收信用評價采用按強制性財稅制度進行年度評價指標評分和分級的方法。評價指標包括稅務外部數據和內部評價數據。

年度考核指標分值扣除。納稅人評價當年可持續性指標和非可持續性指標數據的，從100分開始評價；如果不可持續指數缺失，則從90分開始評估。

必要的分級適用于有嚴重失信行為的納稅人。

缺乏不可持續的指標，意味著在評估年度，沒有對大、中、小企業進行稅務自動化的稅務風險評估和征稅

審計

反避稅或稅務檢查調查結果出具的決定(論證)文件的記錄。

稅收信用評價指標由商務部另行規定。

問題7:有哪些納稅行為會被考核創業部門評為必要等級？

回答:

1.納稅人有下列情形之一的，在本評價年度必須判定為D級:

(一)存在偷稅、逃稅、出口退稅欺詐、虛開增值稅發票等行為。，經判決構成涉稅犯罪的；

(二)有行政處分所列行為，但沒有被告人，但偷稅(逃稅)金額為人均10元，占每項增值稅應納稅總額10%以上，或者存在偷稅、出口退稅詐騙、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為的。，并已繳納稅款、滯納金和罰款；

(三)未按照稅務機關的處理和論證在規定期限內繳納稅款、滯納金和罰款或者為正式職工繳納稅款、滯納金和罰款的；

(四)以暴力或者嚴重威脅方法拒絕納稅或者拒絕、阻礙稅務機關非法實施稅務檢查和執法的；

(五)有違反增值稅單證管理工作明確規定或者違反其他單證管理工作明確規定，導致其他單位或者個人不繳、少繳或者騙取稅款的行為；

(六)提供虛假申報材料，享受稅收和外商投資待遇的；

(七)騙取國家出口退稅款，且退稅(免)額度未到期的；

(八)有異常戶記錄或有必要的異常戶負責人登記或負責經營管理；

(九)由D納稅人必要的負責人員注冊或負責經營管理；

(十)稅務機關違法認定的其他嚴重失信案件。

二、納稅人有下列情形之一的，本評價年度不能評為一級:

(一)具體制造經營期限為3年；

(2)上一評估年度稅收抵免評估結果為D級；

(3)異常因素:在一個評估年度內，增值稅或增值稅零批或負批累計6個月；

(四)未按照國家統一的明確會計制度設置賬簿，未按照正確有效的票據審核向稅務機關提供準確納稅的財稅制度信息的。

問題8:稅收信用等級低的中小企業會受到哪些負面影響？

回答:

一、稅務機關對納稅信用等級為甲級的納稅人給予以下獎勵政策:

(一)立即向社會公布年度A級納稅人名冊；

(二)一般納稅人一次可領取三個月的增值稅憑證使用金額，需要變更增值稅憑證使用金額時，立即辦理；

(3)按需要收取普通發票；

(4)近三年內被評為A級信用等級(簡稱連續3個A級)的納稅人，除享受上述政策外，還可由稅務機關提供綠色通道或幫助工作人員辦理涉稅事宜；

(五)稅務機關和有關機構實施的聯合激勵政策，以及結合當地具體情況采取的其他激勵政策。

二、稅務機關對納稅信用評價為B級的納稅人應采取以下政策:

稅務機關開展長效管理工作，主動咨詢明確界定的稅收制度和管理工作，根據信用評價穩定狀態的變化趨勢，為A類納稅人提供激勵政策。

三、稅務機關對納稅信用等級為C級的納稅人應采取以下政策:

稅務機關應對違規工作進行管理，根據信用評價穩定狀態的變化趨勢，具體采取D級納稅人的管理政策。

四、稅務機關對納稅信用評價為D的納稅人應采取以下政策:

(一)公開公布D類納稅人及其必要的負責人名單，并將必要的登記負責人或者其他負責經營管理的納稅人判定為D類的必要稅收抵免；

(2)增值稅專用發票征收在咨詢期內按一般納稅人政策兼收，普通發票征收上交(驗)新嚴格限量供應；

(3)加強出口退稅審核；

(4)加強稅務風險評估，嚴格審核其提交的各類信息；

(5)對所列重點項目進行簡單監控，加大監督檢查頻率。發現稅收違法的，不適用明確規定的處罰幅度內的最低標準；

(六)將稅收抵免評估結果通知相關機構，并提出投資經營管理建議

投資

、獲得中央政府供應的農業用地、對外貿易、準入、新公司注冊、工程建設招標、中央政府采購、獲得榮譽獎、安全許可證、制造財稅系統認證、就業配額、專業知識審核等方面予以限制或禁止；

(7)D級評價保留2年，第三年稅收抵免不評價為A級；

(八)稅務機關和有關機構實施的聯合處罰政策，以及結合實際情況非法采取的其他嚴格管理政策。

問題9:中小企業可以申請新的已經公布的稅收抵免評估結果嗎？

回答:

納稅人對納稅信用評價結果有此意見的，可以向作出評價的稅務機關書面申請重新評價。進行評估的稅務機關應當按照本必要性第三章的明確規定進行審查。