「避稅企業」全面推開營改增試點后增值稅納稅申報需要哪些資料？
2021-04-16 16:34:09
一般納稅人的納稅申報表及其所附資料
(1)避稅企業增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)。
(2)增值稅納稅申報表附信息(一)(本期銷售情況明細)。
(3)增值稅納稅申報表附資料(二)(本期進項稅明細)。
(4)增值稅納稅申報表附資料(三)(公共服務、房地產、資產抵扣項目明細)。
普通納稅人銷售公共服務、房地產和資產，在確定公共服務、房地產和資產的營業額時，可以按照相關明確規定，從取得的總價和額外費用中扣除價款，并需填寫《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他條件不填寫附件信息。
(5)增值稅納稅申報表附資料(四)(扣稅表)。
(6)增值稅納稅申報表附資料(五)(房地產分期抵扣計算表)。
(7)人民幣進項稅額抵扣表(不含房地產)。
(8)本期進項稅額抵扣明細表。(以商務部2016年第27號新聞稿變更后的流程為準)
(9)《增值稅減免稅審批清單》。
小規模納稅人納稅申報表及其所附資料
(1)增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)。
(2)增值稅納稅申報表附資料(適用于小規模納稅人)。(以商務部2016年第27號新聞稿變更后的流程為準)
小規模納稅人銷售公共服務時，在確定公共服務營業額時，如果按照相關明確規定可以從取得的總價和額外費用中扣除該價格，則需要填寫《增值稅納稅申報表附信息》(適用于小規模納稅人)。其他條件不填寫附件信息。
(3)增值稅減免稅審批明細表。
注:小規模納稅人仍填寫《增值稅納稅申報表附信息(四)》(扣稅表)。
增值稅納稅申報的其他信息
1 .已開具的稅控機動車輛出售愛國彩票和普通發票存根聯。
2 .在符合抵扣條件的前提下，在當期審批抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車輛出售愛國彩票)中抵扣。
3.符合抵扣前提并經批準在此期間抵扣的中國海關出口增值稅專用函，繳款書和購買大米取得的普通發票。
4.符合抵扣前提并經批準在此期間抵扣的避稅企業境外單位的完稅憑證及其形式、書面合同、完稅證明及報表或文件。
避稅企業5。已簽發的購米單存根或報告。
6.納稅人銷售公共服務、房地產和資產時，在確定公共服務、房地產和資產的營業額時，應當按照有關明確規定，從取得的總價和額外費用中扣除正確的匯票及其形式。
7.主管稅務機關規定的其他材料。
財務條例如下:
關于全面推進增值稅轉型改革后增值稅納稅申報有關事宜的新聞稿(商務部2016年第13號新聞稿)
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