「小規(guī)模納稅人報稅流程」水電費如何才能稅前扣除問題！
2021-04-16 16:35:07
公司位于主樓，水電費由物業(yè)代收。物業(yè)提供的記賬原始憑證包括水電公司給物業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票函、物業(yè)給我開具的小規(guī)模納稅人納稅申報流程單據(jù)、物業(yè)的水電費拆分清單。根據(jù)這些原始憑證，在計算個人所得稅時，可以從凈利潤中扣除水電費嗎？
根據(jù)《全面推進企業(yè)改制改革體制改革的指導意見(三)》(1)物業(yè)公司收取水、電、暖氣費用。物業(yè)公司繳納增值稅時實行利息稅，開具普通發(fā)票，但利息稅政策在業(yè)務(wù)改革和改革的改革政策中并未延伸。國家問題應(yīng)對研究所
金融事務(wù)
局準備研究解決工作。新政策出臺前，可根據(jù)以下情況區(qū)別對待:
1.物業(yè)公司以自己的名義為客戶開具發(fā)票，屬于轉(zhuǎn)售行為的，應(yīng)按發(fā)票金額支付
增值稅
；
2.如果物業(yè)公司收水電費，取暖費等。，可以在小規(guī)模納稅人的納稅申報流程前暫按代購業(yè)務(wù)標準掌握，同時具備以下暫停征收的前提條件
增值稅
：
(1)、物業(yè)公司不墊付資金；
(2)供水公司、電廠、制冷公司等。(簡稱賣方)將發(fā)票開具給客戶，物業(yè)公司將發(fā)票轉(zhuǎn)讓給客戶；
(3)物業(yè)公司根據(jù)賣方收取的營業(yè)額和增值稅與客戶結(jié)清貸款，并收取附加利息。
此外，根據(jù)《全面推進工商改革改革體制改革的指導意見(十)》，物業(yè)管理中小企業(yè)代征水、電、煤(氣)費，征收小規(guī)模納稅人納稅申報過程中的征管問題。關(guān)于物業(yè)管理中小企業(yè)收取水、電、暖氣費的增值稅處理指引，我們在《全面推進企業(yè)改革與改革改革指引(三)》中已有明確規(guī)定。根據(jù)上述指引，物業(yè)管理中小企業(yè)所收集的業(yè)務(wù)運作現(xiàn)已生效
1.中小物業(yè)管理企業(yè)收取的電費、用電量、燒(煤)氣費、維修資金、租金等，在客戶收到現(xiàn)金時發(fā)放給客戶，金額劃轉(zhuǎn)給水電等特定提供商，不視為中小物業(yè)管理企業(yè)增值稅營業(yè)額，不繳納增值稅。
2.中小物業(yè)管理企業(yè)的代收代繳行為不得向客戶開具增值稅發(fā)票，其收到的增值稅發(fā)票不得抵扣進項稅或作為費用使用，否則視為增值稅轉(zhuǎn)賣行為。
3.物業(yè)管理公司向供應(yīng)商或客戶收取的利息收入，按照“經(jīng)理代理服務(wù)”征收增值稅。所以屬于具體情況的是物業(yè)公司的催收行為，如果不是催收行為，物業(yè)公司應(yīng)該開具發(fā)票。發(fā)票不是有效的匯票；所以一定不能算
中小企業(yè)個人所得稅
凈利潤扣除。
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