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2016年1月1日，國家研究院

金融事務

局頒布實施的《全國研究所

金融事務

地方稅務局合作管理代碼(2.0版)(以下簡稱“合作代碼2.0版”)。合作標準2.0版發布改革的歷史背景和訴求是什么？與1.0版相比，有哪些小規模的合理避稅改進和更新？如何保證合作規范2.0版的實施？月底，國家稅務總局個人財產行為稅司負責人回答了記者關于小規模合理避稅問題的提問。

1.為了進一步促進國稅與地稅的合作，國家稅務總局發布了合作標準1.0版，并于2015年7月1日開始試行。1.0版試運行以來取得了哪些收益？

《合作規范》1.0版試行以來，在國家稅務總局的統一部署和監督下，各地稅務局、地方稅務局行動迅速，建立和完善了相關職能，在管理模式上采取行動，推動實現公共服務一體化、征管互助、執法合作、數據共享，取得了不佳的效益。到目前為止，全省已有5000多個國稅地稅聯合征稅的二層，“進公司門做兩件事”逐漸成為國稅地稅聯合征稅的新延續。國家地方稅務局聯合對9653名納稅人進行了財務檢查，改變了此前單獨入戶檢查的管理方式，避免了重復檢查。各地通過金融專網共享涉稅數據，共同開展稅務調研、金融登記、政治宣傳咨詢、金融機構高評價、銀稅對話等協同管理工作，促進數據增值使用。總的來說，自《合作守則》1.0版試行以來，成果頗豐，各方好評如潮。第一，納稅人贊。納稅人普遍報告稱，國家和地方稅收的聯合征稅使稅收更加方便，國際標準更加統一，執法更加公平。二是被財務人認可。大家都認為加強國稅和地稅的合作可以充分發揮各自的絕對優勢，稅收征管關系更加人性化和自然化。第三，大部分黨政領導肯定了。20多個省(區、市)的黨和政府領導人對國家和地方稅收的合作與管理給予了積極的指示，認為加強國家和地方稅務局之間的合作將使兩國在公共服務經濟的可持續發展中有更寬的視線、更高的停留點和更突出的主角。

2.昨天，國家稅務總局發布并實施了2.0版合作規范，以實施信息化配額和地租征收管理試點計劃。發布實施協作規范2.0版的主要考慮因素是什么？

2016年1月1日，國家稅務總局發布了《合作實施規范》2.0版，主要基于以下考慮:一是信息采集與管理試點項目的內在要求。昨天，中共中央宣傳部和中共中央辦公廳發布了《信息化配額和地租征收管理試點方案》(以下簡稱《方案》)，具體涉及到2020年前完善國家治理體系和治理作戰能力。現代

稅收征管

制度，降低生產成本，提高征管效率，增強法律法規合規性和納稅人評價，確保稅收職能有效用于小規模合理避稅，促進經濟發展、健康可持續發展和社會公正改革的總體目標。《方案》提出，要充分發揮定額和地租的絕對優勢，推進公共服務的深度融合，執法有助于融合和數據層面的聚合，重點解決當前征管體系中的突出和根源問題，并大力推進

稅收征管

征管體制和戰斗力的提高，進一步增強了稅收在國家治理中的先導、支撐和保障作用。為了落實《計劃》要求，促進國家稅收小規模合理避稅，加強各領域合作，已適當發布《合作實施規范》2.0版，解決管理中的公共服務問題，消除納稅人“痛點”，增強納稅人的收益感。二是迫切需要解決干部的具體問題。隨著國稅地稅協同管理的深入，協同標準1.0版中存在的一些問題也逐漸體現出來。國家稅務總局堅持以問題為導向，大力響應納稅人和干部稅務機關的聲音和要求，在第一時間完善和更新合作規范，進一步理順合作程序，加強制度保障，加強新技術支持，增強合作規范的實用性，落實和解決干部合作管理中遇到的具體問題。三是提煉闡述各地創新研究成果的現實生活選擇。各地在落實合作標準1.0版具體合作事項的同時，并沒有平均依賴，而是下大力氣創新，摸索出許多可以復制推廣的先進經驗。比如湖南、廣西等地稅務局通過網站征稅平臺實現了聯合征稅，讓納稅人享受到更便捷的稅收公共服務。這些創新的專業知識可以通過完善和更新合作規范，提升到系統層面，推廣到全省。

3.《合作規范》2.0版是對1.0版的完善和更新，明確了更新在哪些方面實現了。

與1.0版的協作規范相比，2.0版實現了以下更新:協作細節更加系統化。《合作規范》2.0版合作事項由32項增加到44項，既實現了與計劃的有機銜接，又回應了干部的現實生活需求，使合作細節更加完整系統，基本涵蓋了當前和未來需要國稅地稅合作的所有領域。合作方式更加多樣化。考慮到全省周邊地區的合作基礎差別不大，在確定合作方式時要堅持方針，不要一刀切。對于每一個合作問題，《合作規范2.0版》總結了各地方可以復制推廣的各種合作方式，可以根據當地具體情況進行選擇。合作程序更加規范。為方便干部操作，合作規范2.0版對合作程序進行了梳理，進一步明確了兩個執法實體之間為完成合作事宜需要采取的管理方式和合作節點，以保證國稅與地稅合作管理的有機銜接和基本暢通。合作方式更加完善。《合作規范》2.0版在梳理金稅工程三期至今對國家和地方稅務合作事項支持狀況的基礎上，對每一項合作事項逐項規定了信息技術支持模式，有效提高了合作的完善水平，保證了合作的規范、系統和正常發展。

4.合作規范2.0版堅持難題導向，符合納稅人需求，主要解決納稅人更關心的難題。

通過推進公共服務的深度融合，稅收“兩頭跑”的問題將得到進一步解決。《合作規范》2.0版要求各級地方稅務局采取二層聯稅公共服務、網站聯稅公共服務、合作收稅等14項措施，推動公共服務最深層次的結合，實現“一窗受理、外循環、限時辦結、窗口輸出”，讓納稅人更便捷高效地納稅，有效解決納稅人反映的納稅“兩頭跑”問題。推進執法有利于融合，進一步解決執法“雙頭偵查”問題。《合作準則》2.0版要求各級地方稅務局共同確定簡單檢查、聯查入戶執法、整合金融違法行為自由裁量標準等18項措施，以促進執法，提高稅收執法效率，使執法更加公正透明，有效解決納稅人反映的執法“雙頭檢查”問題。通過推動數據的橫向聚合，進一步解決了信息“兩頭報”的問題。《合作規范》2.0版要求國家稅務局依托金融數據專網實現涉稅數據共享，采取聯合采集資產負債表、共享涉稅數據、聯合開展稅務調查結果等5項措施推進數據層級聚合，進一步夯實國家和地方稅務合作的數據基礎，促進數據共享和共享，有效解決納稅人反映信息“兩報”問題。此外，合作標準2.0版還要求國家稅務局采取聯合稅收政治宣傳、聯合培訓咨詢、聯合建設討論電話三項措施，讓納稅人通過一次政治宣傳、一次培訓、一次討論，實時了解兩項政策，確保國家與地方稅收政策的有效范圍完全一致，小范圍合理避稅，有效解決納稅人反映的政策“多重有效范圍”問題。

5.合作規范2.0版對信息化國家與地方稅收的合作提出了更高的要求，規定了更加艱巨的管理專項任務。國家稅務總局將采取什么政策來保證其實施？

一是充分發揮“執行者”在績效管理中的作用，確保合作規范2.0版有效遵循空。國家稅務總局對合作規范2.0版的具體合作事項進行分類并提出實施要求，區分基本合作事項和創新合作事項。基本上，合作事宜需要各級稅務機關在2016年初之前全面落實。對于創新合作，周邊地區應在2016年初前首次到位。國家稅務總局將根據本周節點對各地執行情況進行績效考核。二是推進信息化建設項目，為國家和地方稅收信息化合作提供新的技術支持。根據國稅信息化需求和小規模合理避稅情況，金稅三期工程建設將逐步完善，為國稅合作長期規范發展提供新的技術支撐。三是建立合作試驗區制度，推進地方試點。國家稅務總局將在全省建立合作試驗區制度，突出重點地區，抓好關鍵環節，選擇一批鄉鎮承擔再次進行試點的專項任務。在此基礎上，加強對合作試驗區的業務監管，在第一時間提煉、闡述和引進合作試驗區的先進經驗和做法，引領國稅地稅合作管理取得新成效。