「財稅軟件」干貨！增值稅抵扣不抵扣，收著這三個錦囊就懂了
2021-04-16 16:35:41
增值稅抵扣的業務統計，這三個公式缺一不可！
其中一口:27個免賠額工程項目
1.電費
(1)減稅率:13%
政策依據:增值稅法律法規
(2)可抵扣稅率:中小型供水企業選擇簡單征收:3%
政策依據:財稅[2014]57號
2.用電
減稅率:17%
政策基于財稅軟件:增值稅法律和公司章程
3.購買辦公用品
(1)扣稅稅率:一般納稅人:17%
政策依據:增值稅法律法規
(2)可抵扣稅率:取得零星納稅人
金融事務
行政機關開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
4.修繕費用
(1)減稅率:17%
政策依據:增值稅法律法規
(2)扣稅軟件費率:獲取零星納稅人
金融事務
行政機關開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
5.吃瓶裝水
(1)減稅率:17%
政策依據:增值稅法律法規
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
6.政治宣傳設備
(1)減稅率:17%
政策依據:增值稅法律法規
(財稅軟件2)扣稅比例:取得稅務機關零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
7.低值耗材
(1)減稅率:17%
政策依據:增值稅法律法規
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
8.旅行期間的住宿費
(1)扣稅率:6%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)可抵扣稅率:全省91個城市月營業額超過3萬元(或季度營業額超過9萬元)的住宿行業零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:商務部2016年第44號新聞稿
9.獎賞
(1)扣稅率:6%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
10.咨詢費
(1)扣稅率:6%
政策依據:財稅[2016]財稅軟件36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
11.租金(有形財產)
(1)減稅率:17%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)可抵扣稅率:一般納稅人自由選擇營改增制度改革結束時取得的有形財產提供經營、管理、租賃等簡單的公共服務征收:3%
(3)抵扣率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
12.租賃費(資產)
(1)扣稅比例:2016年5月1日后出租方獲得:11%；出租方于2016年4月30日獲得:5%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:5%；取得出租住宅區第三方代稅務機關開具的增值稅專用發票:1.5%
政策依據:商務部2016年第16號新聞稿
13.培訓費
(1)扣稅率:6%
財稅軟件政策:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
3.可抵扣稅率:一般納稅人為非學歷高等教育提供公共服務，可選擇適用簡易計稅方法:3%
政策依據:財稅[2016]68號
14.會議費用(不包括餐費)
(1)扣稅率:6%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
15.國家高速公路收費
減稅率:3%
政策依據:財稅[2016]86號
16.一級公路、二級公路、橋梁和大門通行費
減稅率:5%
政策依據:財稅[2016]86號
17.獲得人民幣(財產)
(1)減稅率:17%
政策依據:增值稅組織法
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號財稅軟件
18.獲得人民幣(資產)
扣費說明:分兩個階段扣費，注意財稅軟件不同階段扣費的明確規定
(1)扣稅比例:一般納稅人轉讓的2016年5月1日后取得的資產:11%；2016年4月30日結束時收購的資產轉讓:5%
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:5%
(3)抵扣率:取得稅務機關對第三方轉讓資產開具的增值稅專用發票:抵扣率根據不同城市、不同資產特點而不同。
政策依據:商務部新聞稿[2016]14號和商務部新聞稿[2016]15號
19.個人財產保險費
(1)扣稅率:6%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006] 15號財稅軟件
20.開發商費率
(1)扣稅率:6%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
21、勞務派遣公共服務
抵扣說明:派遣公司的一般納稅人選擇了一般計稅方式，但沒有選擇利息稅。
(1)扣稅率:6%
抵扣說明:勞務派遣公司零星納稅人選擇簡單計稅方式，不選擇利息稅。
(2)可抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票的3%
抵扣說明:勞務派遣公司選擇利息稅。以取得的總價和額外費用，扣除勞務中介向派遣員工支付的工資、社會福利和醫療保險、住房社會保障后的金額作為營業額，按照簡單計稅方法按5%的稅率計算繳納增值稅。
(3)扣稅利率:5%利息
政策依據:財稅[2016]47號
22、大米的采購
減稅率:13%
例外:按照大米增值稅審批抵扣制度改革抵扣進項稅。
政策依據:《增值稅組織法》及法律法規財稅[2016]36號
23.獲得零星納稅人開具的專用票(3%)
例外:適用于零星納稅人代租代售資產的征收率為5%
政策依據:財稅[2016]36號、國稅發[2006]156號
24.快遞費用
(1)同城租車
①扣稅率:收發公共服務:6%
政策依據:財稅[2016]36號
2可抵扣稅率:一般納稅人選擇簡單計稅:3%
政策依據:財稅[2016]36號
③抵扣率:取得稅務機關零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2013]106號
(2)異地租車
①扣稅比例:運輸:11%，配送:6%
政策依據:財稅[2016]36號
2可抵扣稅率:提供公共服務的一般納稅人選擇簡單征稅:3%
政策依據:財稅[2016]36號
③抵扣率:取得稅務機關零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2013]106號
25.郵局費用
(1)減稅率:11%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
26、電信公司費用
(1)扣稅比例:基礎電信公司:11%；增值電信:6%
政策依據:財稅[2016]36號
(2)抵扣稅率:在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票:3%
政策依據:國稅發[2006]156號
27、
國際融資
政府機構利息(不包括公共服務利息)
減稅率:6%
政策依據:財稅[2016]36號
口2: 13種不可抵扣業務
1.差旅費(住宿費用除外)
2.計稅方式簡單的應稅項目
3.豁免
增值稅
項目項目
4.集體福利還是個人消費
5、非正常傷亡
6.公益服務
7.休閑公共服務
8.村民日常公共服務
9.娛樂公共服務
10.利息費用
11.刷卡
12.福利保健費
13.招待費
第三個公式:
增值稅
減稅法案的五個方面
1.從賣方取得的增值稅專用發票(包括稅控機和稅務軟件銷售車輛的愛國彩票)；
2.在稅務機關取得零星納稅人開具的增值稅專用發票；
3.從中國海關取得的中國海關出口增值稅，附有繳款書；
4.向境外單位或者個人購買公共服務、資產或者資產，向稅務機關或者扣繳義務人索取完稅憑證；
5.大米購銷單據。
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