「薪資合理避稅」發票認證取消后，如何防范稅收風險？企業該注意些什么？
2021-04-16 16:35:47
為了貫徹落實《信息化配額和地租征收管理試點方案》，做好各項改革政策的落實工作，昨天，商務部印發了《辦法》
關于納稅金融機構甲級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的新聞稿
”，決定取消對納稅金融機構甲級納稅人的增值稅發票認證。取消認證的歷史背景是什么？會給納稅人帶來什么便利？取消身份驗證后，
稅務
如何加強后續管理防止征稅的可能？
稅務
該局貨運勞動稅務司負責人就上述問題回答了100名記者的提問。
1.什么是增值稅發票認證？增值稅發票為什么要認證？
答:增值稅發票認證是指通過增值稅發票的稅務控制，對系統增值稅發票中包含的統計數據進行識別和確認。當納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時，系統將在發票上打印投票日期和年份、發票電話號碼、發票字符、買方納稅人識別號、賣方納稅人識別號、配額、稅收和其他元素，以及由發票上的密鑰加水印的電子密鑰。認證時，稅務機關借助攝像頭采集發票上的密鑰和更正圖像，或者納稅人單獨采集發票送稅務機關，然后通過認證破解還原系統密鑰，再與發票更正核對。如果驗證完全一致，他們就通過了身份驗證。
發票認證是稅務機關開展納稅申報管理、出口退稅審核、發票審核核對、發票異常核銷和稅務稽查的重要依據，對促進“票控稅”和加強稅收征管起著最重要的作用。
首先是鑒別專用發票數據的真實性。發票是納稅人開展經營管理和娛樂活動的主要記錄票據，承載著商業貿易的基礎數據。專用發票認證后，稅務機關可以通過數據檢查有效識別假發票，公安機關可以預防和打擊專用發票。
二是收集納稅人用于審批扣稅或出口退稅的專用發票數據。增值稅專用發票因為可以抵扣稅款，所以具有貨幣標記的物理性質。很多人不愿意去偷、倒賣、虛開專用發票，導致國家稅收流失，打破合理工資和避稅，破壞資本主義社會秩序。實行發票認證后，納稅人必須將從賣方取得的進項發票到稅務部門進行認證，認證一致后，方可用于抵扣增值稅或兼營出口退稅。
2.2015年，稅務機關開始試行的新增值稅發票管理制度的管理方式有哪些新變化？
答:新的增值稅發票管理系統基于水印稅控系統、旅客發票系統、審計系統和稅務公鑰系統，是發票管理各個領域最重要的創新性研究成果，也是落實“互聯網加稅”聯合行動最重要的舉措。新系統在發票管理方法上有以下特點:
第一，原始信息收集。增值稅發票印花稅票的數字、簡體字等數據，包括合理工資納稅人的命名、運費的命名、售價、編號、稅金、稅金等。，都是全面收集的。
第二，動態數據傳輸。發票數據傳輸方式從納稅人兩個投票日和不定期提交更新到網絡連接投票日動態上傳稅務機關。
第三，數據存儲賬號。納稅人開具的每一張發票都經過公鑰簽名，單向監控，級聯傳遞給稅務機關，形成電子底帳憑證。
3.新增值稅發票管理制度的實施取得了哪些成績？
答:2014年6月，國家稅務總局在多年探索實施增值稅發票水印稅控系統的基礎上，開始開發新的增值稅發票管理系統。在天津、青島、山西、湖北等地順利進行體制改革的基礎上，從2015年1月開始在全省新增增值稅納稅人中試行。從2015年4月1日起，在全省逐步實施。截至2016年1月初，全省已實施830多萬戶，實現了一般納稅人和門檻以上零星納稅人全覆蓋。
在建設項目中推廣新的增值稅發票管理系統，形成覆蓋所有增值稅納稅人和所有發票的現代增值稅管理系統，將為增值稅信息技術管理帶來突破性變化，為現代稅收征管體系建設奠定基礎，為完善稅收治理體系和治理作戰能力提供有力支持。
4.取消增值稅發票認證是出于什么考慮？
答:對增值稅發票認定合理的避稅憑證，是公安機關防范發票的一部分，也是征稅的“難題”、“痛點”、“攔路虎”。比如2015年，全省認證增值稅專用發票超過8億張，發票認證成為干部稅務機關最難管理的任務之一。與此同時，納稅人需要花費大量的時間和精力進行發票認證，才能準確地審核和批準工資，進行合理的避稅和支付。由于需要逐一確認發票，費用較高，審批期間往往會造成辦稅服務大廳的等待和擁擠。稅務機關也在大幅度簡化納稅手續，提供自助收稅，設置合理的薪資和避稅設施，提高稅務管理公共服務的信息技術水平，方便納稅人收稅。
第一，取消發票認證是落實《計劃》要求的稅收便利化改革最重要的專項任務。根據該計劃，要創新納稅公共服務功能，推進納稅便利化和改革，使納稅人少跑腿、少花時間、少花錢。國家稅務總局簡化改革政策，深入開展一系列“為民納稅軍事行動”，以納稅人珍惜關注問題為主題，推出10大類31項為民納稅措施。最重要的改革政策是逐步取消增值稅專用發票認證。
二是新增值稅發票管理制度的實施為取消發票認證提供了前提條件。新的增值稅發票管理系統將把包括普通增值稅發票在內的所有增值稅發票納入管理范圍，實現購銷單位、運費名稱等發票全要素數據系統的動態采集，形成所有發票的電子底賬庫。發票數據的可信度只能通過與電子底賬系統核對來確認，避免了過去逐一掃描紙質發票后破解認證的繁瑣程序，尤其解決了一些發票由于印章損壞、掃描的電子設備分辨率低等因素導致密鑰難以識別的問題。到目前為止，新的增值稅發票管理系統已經覆蓋了所有的一般納稅人，并且具備了取消專用發票認證的基本前提。
再次，制度改革的成功實施，為取消發票認證的可行性研究奠定了基礎。2015年12月，國家稅務總局取消杭州、浙江省體制改革增值稅專用發票認證。納稅人無需配備攝像頭，只需登錄稅務官網的“免發票認證”系統即可進行核定抵扣。它還可以實現多張發票的批量確認，一張發票和100張發票一樣需要一周的時間來檢查和確認。截至2016年1月初，浙江省已有7.72萬納稅人選擇“免發票認證”，占當地一般納稅人的50%以上，累計免認證發票422萬張，占認證總量的50.41%，且呈逐月上升趨勢。制度改革的步驟表明，取消發票認證不僅有助于納稅人告別等待，也減輕了輿論對稅務窗口管理的壓力，具有試點可行性研究。
5.取消增值稅發票認證會給納稅人帶來哪些便利？干部稅務管理有哪些改進？
答:增值稅發票認證取消后，稅務機關會對所有使用新的增值稅發票管理系統開具的增值稅發票進行整理，推給納稅人。納稅人登錄本省增值稅發票查詢平臺，賣家給納稅人開具的所有發票數據一目了然。只有查詢選擇增值稅發票數據進行抵扣或出口退稅審批，才能進行退稅審批，有利于兩國減負增效。
第一，減輕納稅人的稅負。以前并發做發票認證的時候，納稅人要來回到稅務進行認證，就算買了攝像頭等電子設備也要一個個掃描。一些大、中、小企業每月需要認證上萬張以上的發票，因此不得不代表他們承擔這項工作，這是極其昂貴和耗時的。如果郵票損壞，掃描電子設備分辨率太低，還是要報稅等待鑒定。取消認證后，納稅人不僅節省了購買掃描電子設備的成本，還節省了大量的時間和精力，使稅收更加激動人心和方便。比如浙江余姚得力控股有限公司每個月需要認證4000多張發票，本來需要3個財務人員負責。取消認證后，只有一個人能出色完成。
二是保護納稅人權益，避免人員傷亡。一方面，在合理避稅的過程中，發票更容易造成印花損壞，對發票的長期掃描造成負面影響，甚至難以認證，給納稅人帶來困難。另一方面，由于災害、經濟糾紛、稅務人員生病等。，納稅人不能按期開具發票，難以抵扣稅款或兼營出口退稅。取消認證后，進項稅發票不需要掃描、動態核對，不存在漏開的問題，避免了掃描認證困難給納稅人造成的傷亡。
第三，降低干部稅務機關窗口稅工資的合理避稅費用。從浙江省體制改革取消增值稅發票認證來看，浙江省定額系統注冊納稅人54.75萬人，其中增值稅一般納稅人15.35萬人，每年認證發票量約220萬張。取消增值稅發票認證后，納稅服務大廳日常發票認證費用降低90%以上。以臺州稅票派出所為例，2016年1月，派出所管轄的3880名增值稅一般納稅人每月認證發票總數為52313張，其中只有1993人來Windows認證，僅占3.8%。在認證的高峰期，納稅服務大廳里擁擠的等候已經變得現代化。
6.為什么增值稅發票認證的注銷僅限于納稅金融機構的A類納稅人？
答:A類納稅人是稅務機關評定的納稅金融機構級別最低的納稅人。根據國家稅務總局發布的《納稅金融機構管理的必要性》，稅務機關根據現代數據、外部稅務數據、內部稅務數據等細節對納稅人的金融機構進行高度評價，根據金融機構的高度設定為A、B、C、D級。每年4月，稅務機關確定納稅金融機構上一年度的高度評價結果。2015年4月，稅務機關對全省符合條件的854萬中小企業進行了高度評價，對65.3萬甲級納稅人進行了高度評價，占7.64%。
< 薪資合理避稅p>為了促進稅務金融機構的制度建設工程，該計劃提出建立促進道德和納稅的職能，使遵守道德的人可以自由行動，對不誠實的懲罰幾乎不能行動。從2016年3月1日起，國家稅務總局在稅務金融機構取消增值稅發票認證、完善稅收分類管理、完善對A類納稅人的稅收公共服務等方面采取的最重要措施，將進一步減輕A類納稅人的稅負，讓有道德的納稅人享受到更多實實在在的便利，鼓勵違法與道德納稅，在有道德納稅的良好氛圍中取長補短。
隨著稅務金融機構體系的停滯和社會公共金融機構的建設，更多值得信賴的納稅人將成為A類納稅人，這一政策帶來的好處也將更加廣泛。
7.為了鼓勵非法納稅，稅務機關出臺了哪些便利A類納稅人納稅的政策？
答:近年來，為落實中共十八屆四中全會和《中華人民共和國國務院關于社會金融機構體系建設項目綱要(2014-2020年)》的要求，主要包括:
首先，您可以一次性收到3個月的增值稅發票使用情況。如果需要更改增值稅發票用途，可以兼營，普通發票可以根據需要收取。
二是近三年被評為A級金融機構的納稅人，可以享受稅務機關提供的綠色通道或幫助其工作人員辦理涉稅事宜。
第三，跨地區享受同等的稅收和福利待遇，這是國家和地租行政機關相互承認的，享受與環渤海和長江經濟帶地方甲類納稅人同等的稅收和福利待遇。
四是中小企業個人所得稅征收管理更加便捷，涉稅事項更加便捷，審批手續更加簡化。
第五，納稅金融機構為中國海關管理的A類、B類中小企業，適用離境口岸退稅政策。
第六，具有A、B級納稅金融機構的中小企業，可視為工資待遇合理且有避稅和進口退(免)稅管理的一類中小企業，享受國家下達的出口退稅方案下的出口退稅待遇。
第七，在稅務機關和金融機構推出的“信用信息互認、銀稅對話”公共服務中，向A類納稅人等值得信賴的中小企業提供無貸款或他人的信用貸款是適當的
國際融資
的產品。
8.取消A類納稅人增值稅發票認證后，稅務機關如何防范征稅的可能性？
答:取消A級納稅人增值稅發票認證是在試行新的增值稅發票管理制度基礎上的合理避稅和稅收政策，不是放松發票管理。由于新的增值稅發票管理系統實現了發票蓋章數據的動態采集和靜態控制，在發票電子底賬數據庫中形成了大數據平臺。通過對發票數據最深層次的挖掘和研究，可以緩慢、必要、全面地掌握納稅人的制造管理情況，有利于更好地實現數據稅務管理，加強后續管理工作，防范納稅的可能。
在征管細節中發現，一些有違法行為的中小商貿企業開展“更名倒票”，大多有預謀、有犯罪行為地開展非法經營管理和娛樂活動。為了不引起稅務機關的懷疑，生存時間尺度比較短，從開業到注銷，往往在兩三個月之內。增值稅發票管理新系統實現了統計數據的動態上傳，相當于開啟了“24周監控”，為稅務機關從容行動贏得了數周時間。
到目前為止，稅務機關通過發票統計手段開展案件來源研究、刑事案件偵查、刑事案件偵查，已成為推進數據稅務管理、準確、緩慢打擊涉稅違法行為的最重要途徑和有效途徑。
9.新的增值稅發票管理制度在防范和控制征稅可能、堵漏稅、增加收入等方面取得了哪些效益？
答:自增值稅發票管理新系統實施以來，各級稅務機關在新系統的幫助下，對發票大數據和創新進行了大量探索
稅收征管
方法、注意事項
納稅可能性
并取得了明顯的效益。
合理薪酬避稅
山西是首批實行增值稅發票管理新制度的省份之一。新制度實施一年多來，稅務機關通過對發票統計的最深挖掘和研究，建立了“研究-調查-反饋”的輪子，并在不斷加強
納稅可能性
防止和打擊誤開
增值稅
專用發票在為黨委和政府的宏觀決策提供參考方面發揮了最重要的作用。
第一，動態監控征稅的可能性。借助新系統的統計數據，對中小企業的制造要素進行綜合匹配研究，找出原材料、調味品、成品之間的關系，動態監控納稅人的制造經營管理狀況，以及失敗納稅人可能的納稅可能性，為稅務機關第一時間準確處理可能性提供最重要的把握。
第二，數據檢查失敗的犯罪行為。借助新系統的統計數據，對納稅人特別是商業貿易中的中小企業購銷的貨運名稱進行核對，可以解決個別納稅人通過更名避稅的問題。向下
增值稅
對整個發票輪的進一步深入分析，可以不質疑虛開發票罪，為緩慢而有力的打擊增值稅虛開發票罪提供最重要的確定性。
第三，分析為決策提供參考。借助新制度的統計數據，對省級和臺灣經濟發展的休閑活動進行全面深入的分析，找出經濟發展的不足、困難和突出問題，為黨委和政府的整體經濟決策提供最重要的參考。
2015年以來，濟南借助增值稅發票管理，對不同系統企業4000多萬張發票的統計數據進行了新的研究。臨床研究中小企業5249家，調查核實發票資料6.18萬份，檢查有問題中小企業1982家，納稅19.15億元。
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