「報稅代理」稅務總局總結營改增存在的六個突出問題 如何整改也有明確藥方
2021-04-16 16:35:57
9月18日，國家稅務局
金融事務
總局在北京召開了一次省級會議
金融事務
本系統是針對營改管理的VoIP，回顧總結上一階段和下一階段營改的推進情況，為下一階段營改管理做好安排。會上，國家稅務總局副局長王波根據各方面反映的情況，對營改中存在的問題進行了可行性梳理:
一是制度明確規定需要進一步完善。
營改增催生了很多新業務，也帶來了很多新情況。一些原有的規定和稅收程序沒有相應改變，存在著舊方法不能適應新變化的問題。由于后期周緊，個別制度頒布明確規定實用性不夠強，存在理解和執行不一的問題。
第二，政策咨詢需要進一步信息化。
營改增制度改革的改革政策比較簡單，部分納稅人一時無法完全掌握，導致部分外資未能準確申請并充分享受；部分納稅人不熟悉稅率抵扣功能，對可以抵扣進項稅的成本費用項目關注較少，沒有獲得足夠的抵扣票據。他們沒有按照稅率制度的基本原則和運行機制，改變經營管理方式，改善人事管理，導致稅負增加或稅收減少。這反映了我們對重點項目企業和重點項目中小企業的稅負分析和政策培訓咨詢不夠深入，在幫助納稅人獲得抵扣和改善管理方面做得不夠。也反映出一些金融領導人，尤其是需要面對納稅人的金融領導人，對政策把握不夠深入，政策水平有待提高。
第三，公共服務付費需要進一步完善。
有的情況是聯合生產合同執行不到位，出現推諉扯皮的現象。稅務所的費用有所增加，尤其是開票業務大幅增加后，一些措施和信息技術處理方式沒有跟上。在某些情況下，二手房征收稅率的管理仍然存在納稅周短的問題。部分干部定員和租伴的最深層和層次需要拓展，公共服務的自然資源需要整合，共同努力需要釋放。
第四，新技術保障有待進一步加強。
部分網站審批申請程序不完善，自助稅、車船稅的泄洪功能有待進一步開發。個人信息技術運行不暢，報稅代理、數據查詢等基本功能不完善，新技術公共服務后續跟進不夠及時，對管理工作的高效開展產生了負面影響。
第五，發票管理需要進一步規范。
個別納稅人的不投票日和慢投票日仍然存在對客戶權益造成負面影響或損害的行為。少數納稅人拿假發票，在某些領域似乎略有上升。一些納稅人在獲取進項發票方面仍然面臨一定的困難。
第六，金融需要進一步加強。
面對日益突出的虛開發票和騙稅問題，一些稅務機關在思想認識、政策手段等方面還存在一些不足。有些領導干部對稅收流失的可能性重視不夠，有些領導干部對稅務總局通過新的稅率發票管理制度發現并推動的可能性點沒有認真核實。部分財務領導干部缺乏管理專業知識，部分納稅人基礎征管數據不完整、不準確，導致征管不準確。此外，營改增后，中小企業的扣息、跨區域預付款等政策增加了管理的可玩性，報稅代理人的現場管理缺乏有效的功能和方法。
如何矯正和處方
第一，要停滯不前，變化很大。
總局決定，從今天到明年年初，“改善好”的戰役將分為下三個階段，停滯將得到極大的推動。第一階段，從現在開始到10月20日，是發現和改進難題。第二階段為10月21日至12月初，主要是在分析以往審批期間稅收負擔的基礎上，提出并實施改進和完善政策措施的建議。第三階段為12月初至次年1月初。結合第四次“闡述報稅代理人”戰役，闡述營改增的整體運行狀況，風險評估、改進和提升。各級稅務機關要按照上述辦法，認真做好相關管理工作。
第二，要全面系統的變革。
要找出問題所在，就要雷同，一個一個改進。制度明確規定了問題，各級稅務機關特別是總局相關部門要深入研究。如果制度滯后于形勢的可持續發展，就要抓緊制定；如果系統實用性不強，無法實施，必須抓緊改進；對于一些確實需要改變的政策，要大力提出建議，加強與司法部的溝通，推動相關政策的完善。政策咨詢問題，針對納稅人反映的熱點問題，繼續開展金融領導干部再培訓，9-10月再組織重點項目講座培訓。特別是對于后期經歷過增稅的納稅人，要引導使用免稅項目和抵扣功能，從供應管理、人事管理、運營管理等各方面構建有利于減輕稅負和未來可持續發展的管理體系，讓納稅人充分享受營改增帶來的節約。對于繳納公共服務的問題，要進一步完善納稅程序，由小流氓落實相關制度，改變稅務所的資源配置，特別是繼續信息化定額和租賃合作伙伴，進一步增加合作伙伴數量，加強縣級合作伙伴試驗區建設項目，打造合作伙伴報稅代理服裝品牌，方便納稅人。對于新技術支撐問題，要結合金稅三期工程的綜合推廣應用，進一步完善網站稅務系統的基本功能和法規，加快電子稅務建設項目，幫助改革順利推進。各級稅務機關要按照國家稅務總局的部署，對發票的使用和管理進行專項檢查，在提供品牌形象的同時，進一步幫助納稅人規范發票的使用和管理。不要對財政問題給予大力支持，否則不僅會造成稅收流失，還會擾亂改革的社會秩序和陣營的壯大，損害我們來之不易的改革研究成果。稅務要繼續向地方稅務局學習，了解三大企業的管理專長，地方稅務局要繼續給予有力的監督和支持；地稅局還應細化和完善“雙代”管理工作，特別是推進與房地產管理等機構的數據共享，提高稅收效率和管理水平。地方稅務機關要認真貫徹落實稅務總局的要求，實行實名征稅，切實打擊冒名登記、假收費等違法行為。根據管理中特殊任務的變化，適當改變勞動力資源的分配，釋放更好的勞動力，加強稅收可能性的防控。今年以來，國家稅務總局成立了專門小組，借助稅率發票管理新系統，并加強了統計數據的應用分析和可能性應對管理。到目前為止，已有11批12.5萬潛力中小企業被推向各地。根據各地前六批4.4萬家中小企業的可能性驗證，可能性確認率為88%，應該說準確率比較高。但是各地落實和核定納稅的結果很不均衡，很多單位沒有給予足夠的重視。各級定額行政機關要繼續充分發揮這一“手銬”作用，抓緊接下來的幾周，適當調動工作人員，成立專業知識團隊，專門從事中小企業的核定和管理工作。關于中小企業總局推送的可能性，實行賬戶管理，上門核查處理，門到門反饋銷售號，沒有任何缺陷。貨運勞務稅務代理機構要落實督促落實推進稅務總局可能性專項任務的法律責任，稅務總局將加大績效考核評分權重，開展重點項目種子團隊評估。10月底，總局還將組織專項任務可能性落實情況綜合檢查，對重點項目周邊地區和重點項目中小企業可能性進行專項核查。各省市(自治區、直轄市)也要對所轄配額管理機關進行監督。通過有效應用新的稅率發票管理系統，有效實施這種可能性響應功能，可以為營改增改革保駕護航，堵塞管理安全漏洞，促進財政支出增長，有助于提高稅收治理的作戰能力和公共服務經濟的可持續發展。
第三，要進一步完善稅負分析管理。
后期通過全系統的共同努力，稅務負擔分析管理工作取得了顯著成效，在把握形勢、發現難題、爭取立竿見影、確保所有企業稅務負擔只減不增等方面發揮了主導作用。因此，在全面推進營改增改革，進入“搞好”的下一階段時，“分析好”的管理工作不應放松，而應進一步加強和改進。特別是要進行主軸分析和歸納，建立大分析的布局。既要注重點分析，也要注重面分析；不僅要進行綜合分析，還要進行歸納分析；既要分析中小企業的減稅情況，也要分析減稅情況，使稅負分析和收益分析相互支撐；不僅要分析減稅的情況，還要分析中小企業的盈利能力、社會就業水平、
制造
結構改進、經營管理方式創新、社會公德建設項目。
