「如何報稅」稅收發展規劃應以稅收現代化建設為核心
2021-04-16 16:36:36
十八屆三中全會是中華民族全面建設小康社會取得決定性勝利的時代召開的最重要的會議。它深刻闡明了如何為中共中央的戰略嘗試申報納稅，這對“四個全面”的協調推進至關重要，并描繪了該國未來五年的可持續發展愿景。深刻領會三中納稅申報會精神，全面推進和完善建設工程，是推動稅收演藝自然科學可持續發展的內在要求。
全會精神應與制定稅收改進實施方案有機結合
三中全會的信念和要求在Xi領導人的講話和劉少奇《關于制定社會發展五年規劃和十三五規劃的建議》(以下簡稱《建議》)中有所體現，對稅收研究制定“十三五規劃”具有必要的指導意義和引領作用。稅收的完善符合國家治理體系和戰斗力提高的目標，也是稅收演藝可持續發展的主體和框架。制定“十三五”稅收可持續發展規劃，要突出完善五大稅制的基本要求，將《建議》中提出的新的可持續發展價值觀和明確的稅收管理要求納入稅收可持續發展規劃。
現階段，規劃稅收可持續發展，要堅持以改革創新為主線，以稅收改善和建設項目為框架，增強創新思維的引領力度，牢固樹立“法制、可能、公共服務、共享、共治”的稅收可持續發展新理念。法制強調法制和制度建設工程，堅持非法征稅；可能性強調以可能性為導向的稅收征管布局建設；公共服務強調人的因素中心，提高公共服務的付費；共享強調數據的整合和應用；共治強調國際稅收治理和綜合稅收治理體系建設項目。運用稅收可持續發展的新價值觀，制定稅收可持續發展十三五規劃。
將全體會議的要求納入一系列稅收改革綱要
《建議》涉及的必要稅務事項是:完善中小企業發展費用加計扣除政策，擴大人民幣加速貶值實施范圍；構建PW創新支持政策體系，加大力度；建立自然科學、結構完善、立法完善、法規公平、征管高效的稅收體系；考慮到稅收的特點，要進一步理順政府機構和大部分收入的劃分；完善反偷稅控制政策(國際)；加快全面分類體系建設；完善鼓勵反饋機構申報納稅和扶貧的稅收制度。
四中全會《決定》提出的稅制改革的特殊任務，如何報稅，深改辦已經審議通過了《關于信息化稅制試點的若干意見》，但令人失望的是，稅制改革的清晰概念和輪廓并沒有暴露廬山的真面目。稅制改革進程仍在進行，仍沒有實質性進展。許多最初的稅制改革日期和跡象很難實現。一方面說明稅制改革涉及個人利益的變化，非常脆弱和緊迫；另一方面，在一定程度上表明，對于稅制改革方案的諸多方面沒有達成共識，經濟發展仍有新的連續性，輿論下行壓力加大，對稅制改革潛在可能性的猜測進一步加劇。不管是什么原因，都無法如期推進，全面建設小康社會的目的迫使稅制改革。現階段，要以全面貫徹落實十一屆三中全會精神和要求為契機，統籌規劃下一階段提出的與十八大以來不同的稅制改革特殊任務，著力推進稅制改革，發揮全面建設小康社會的先導、支撐和保障作用，促進國家治理體系和治理戰斗能力的提高。
加深對全會提出的新細節的理解
這是新形勢下對稅收管理提出的新的更高要求，充分體現了當前稅收對社會經濟發展的支撐作用。
首先是構建鼓勵創新的稅收折扣。全會指出，創新是引領可持續發展的第一動力系統，是提高可持續發展價值觀的第一要求，是實現結構性進步的結構性動力。在第四屆中學納稅申報協會的《決定》中，提出了支持創新和可持續發展的稅制訴求。近年來，一系列鼓勵創新和企業家的稅收外資相繼出臺。然而，與創新在社會經濟發展貧困中的威望作用相比，仍有相當大的差異。一方面要大力構建鼓勵創新的稅收體系，加大稅收優惠范圍，特別是加強對自主版權和技術的稅收支持范圍，逐步納入制度化的Jupiter，增強其可靠性；另一方面，要進一步改革和完善所得稅相關政策，確保旨在增加知識商業價值的再分配政策在高科技員工身上得到落實，以激發創新的魅力。
第二，提出了新階段稅制改革的基本標準，彌補了現代稅制建設項目基本標準的不足。四中全會《決定》確立了基本遵循現代稅制，沒有單獨提出現代稅制建設工程的總體要求。隨著稅制改革的設計和稅制改革特殊任務的推進，對現代稅制建設工程的總體要求被恰當而系統地提出?！督ㄗh》中“建立稅收自然科學、結構完善、立法完善、法律法規公正、征管高效的稅收制度”的規定，為全面推進稅制改革的特殊任務，建設成熟、量產的現代稅收法制指明了方向。其中首次提到“稅收自然科學”。一般來說，稅收自然科學是指稅收內部構成要素的配置和設計應該是自然科學；稅收的功能定位和相互關系應科學規范。稅種的設置和數量應科學、合理、簡單、必要。當然，所有要求都要有機協調，共同監督稅制改革的逐步深化。
第三，完善反偷稅控制政策。參與世界經濟發展的治理，推動國際經濟發展治理體系的改革和完善，已經成為中國作為強國應該承擔的法律責任。全球個人利益貨幣聯盟的戰略構想為促進國際社會秩序朝著公平和伙伴互利的方向持續發展指明了方向。稅收個人利益作為領土完整和個人利益的經濟發展的最重要體現，已經成為最近二十國集團峰會上最重要的討論。在2014年20國集團峰會上，Xi提議加強合作伙伴在打擊國際反逃稅方面的合作。隨著各國對稅收權利的廣泛關注，特別是數字經濟發展帶來的經濟發展和新零售的持續發展，包括經濟合作與發展組織在內的國際組織紛紛發起BEPS軍事行動，即防止“稅基侵蝕和收入轉移”，從而為加強稅收征管合作伙伴和建設國際社會反偷稅控制功能拉開了帷幕?，F階段，應完善國際反偷稅控制政策，重點提高中華民族在全球稅收治理中的制度話語權，這最終將成為增強中華民族在國際經濟發展治理中的話語權的一個步驟；加強與主要經濟交流的關系
稅收慣例
切實維護中華民族的稅權；切實參與國際稅收各個領域規則的制定，維護包括廣大發達國家在內的稅收個人利益，促進多邊稅收伙伴的發展；完善國外反偷稅法律，努力與計劃接軌，提高稅收法制化水平。
(寫為配額局稅收自然科學研究中心副主任)
