「財稅網」問：建筑公司跨省提供勞務如何申報納稅
2021-04-16 16:36:55
[謎題]
該公司(已被認定為一般納稅人)一直在珠海市從事工程服務，并已出具《外出娛樂活動稅收管理證明》，直至獲得大部分服務
甲方申請檢驗后，完工后的剩余材料在珠海銷售。如何審批納稅？
[解決方案]
《稅率組織法》(國務院令第538號)第二十二條明確規定，同一業戶向其他縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其政府機構負責人報告
行政機關申請發布經營娛樂活動
即，并報政府機構駐地稅務機關負責人審批；未出具證明的，應當經銷售地或者勞務地主管稅務機關批準并繳納；從銷售地或者勞務地提取稅網物資的負責人未審核同意納稅的，由常駐政府機構負責人補繳稅款。
根據《商務部關于同業戶稅率專用發票管理難點問題的通知》(國稅發〔1995〕087號)，明確規定同業戶(指一般稅率)暫售運費至其他省市。必須出示營業場所稅務機關“外出經營娛樂活動、
如需開具專用發票給買方在原地點繳納稅款，也應在原地點重新開具。未持有《外出經營娛樂活動稅收管理證》的，由營業地稅務機關按6%的稅率征收。
你公司雖然已經為外出建房勞務出具了《外出娛樂活動稅務管理證明》，但尚未為臨時銷售到其他省市的貨運出具《外出娛樂活動稅務管理證明》，并在營業場所提交給定額方查驗。根據國稅發〔1995〕087號文規定，對無《外出經營娛樂活動稅收管理證》的貨運銷售行為，由營業地稅務稅務網絡機關按6%的稅率征收
。
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