上海增值稅核定征收
2021-07-08 10:45:13
在我國企業常常要面臨個稅過高、進項不足等稅負壓力，那么企業老板和作為一個合格的企業財稅人員，如何在合法的前提下，減輕企業納稅負擔？如何讓節稅不再是創業人擔心的問題？今天就為大家講一講“個人獨資企業”。
什么是個人獨資企業增值稅核定征收？
個人獨資企業，是一種介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業型態增值稅核定征收。“個人獨資企業”是指依法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展增值稅核定征收。將企業注冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。
個人獨資企業稅收征收方式？
分為查賬征收和核定征收，查賬征收就是現在沒有享受到政策的征收方式；我們這里所要說的就是核定征收，在稅收優惠政策園區享受核定征收。稅率分為兩種，一種定額和一種定率，定額就是給定一個固定稅率比如1.5%；定率就是按照行業利潤率10%套用五級累進制進行核定征收，稅率區間在0.5%-2.1%之間。
國家通知對個人獨資企業和合伙企業停征企業所得稅，只對其投資者的經營所得征收個人所得稅，是我國鼓勵個人投資、公平稅負和完善所得稅制度的一次重大政策調整，既為個人獨資企業和合伙企業的發展創造了條件，有利于國民經濟持續、穩定、健康地發展，又是規范所得稅制度的一項重要措施，有利于進一步加強所得稅的征收管理。
個人獨資企業模式可以很好的解決稅負高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入，從而享受低稅率。
【舉例】：假設某企業A是一家服務公司，主要經營商務咨詢業務，一年營業額500萬元，實際利潤在300萬左右。按照正常納稅來計算的話，企業A大致需要繳納151.7萬左右的稅收，如果成立一家個人獨資企業申請核定征收增值稅核定征收，500萬收入只需繳納23.6萬的稅收，綜合稅負率4.72%，由此可看出節稅力度。利用國家政策合理節稅，合理合規合法。
A公司：
增值稅：500/1.06*0.06=28.3萬，企業所得稅：300*0.25=75萬，附加稅：28.3*0.12=3.4萬，分紅稅：（300-75）*0.2=45萬，合計稅收：28.3+3.4+75+45=151.7萬增值稅核定征收。
B公司（個獨核定征收）：
增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬增值稅核定征收，個人獨資企業不用繳納企業所得稅，繳納個人所得稅：500/1.03*0.015=7.28萬，附加稅：14.56*0.12=1.75萬，合計稅收:14.56+1.75+7.28=23.6萬。
以上適用于的企業就是個人獨資企業（小規模納稅人），個稅計算方式也是按照定額1.5%計算的，另一種五級累進制按照500萬開票量稅率可能稍高。另外一年的開票量只能在500萬以下，高于500萬就不屬于小規模了，增值稅也不能按照3%計算增值稅核定征收。當然這只是筆者大致的比較粗略的一個算法，且考慮的事項不是很足，只是舉例對比，想表達的就是享受核定征收政策對于企業的納稅籌劃確實能起到實質性的作用。相信很多的企業也有自己的方式方法合理籌劃。遵守國家法律法規，合理合法利用地方稅收優惠政策，合理納稅籌劃，合理納稅增值稅核定征收！是每個企業每個公民應盡的義務！
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