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有些難題可能很詳細，但還是讓你無邊無際，比如小規模納稅人和一般納稅人的認定和轉化。如果有人給你學徒，我公司會改變法律程序，相信你會覺得豁然開朗！邊肖在這里給我們一個解釋，一共9篇文章，請大家收藏這個攻略~

1.一般納稅人認定標準。轉售金額是多少？

根據司法部、商務部發布的國稅發〔2016〕36號補遺《全面實施增值稅轉制改革》第三條規定，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

應稅行為年度增值稅轉賣額(以下簡稱應稅轉賣額)超過司法部、商務部規章制度中具有人為因素的一般納稅人，以及企業流程稅變更中具有人為因素但未超過規章制度的小規模納稅人。

根據相關政策規定，將需求轉化為一般納稅人的規范為:

1-1.從事商品豐度、可能提供應稅勞務的納稅人或以外事為主的公司變更法人流程，年增值稅轉賣額超過50萬元的；

1-2.年應納稅所得額超過500萬元的納稅人；

1-3.其他足球運動員每年應納稅轉賣金額超過80萬元。

2.那些沒有超過小規模納稅人標準的，可以成為普通納稅人嗎？

根據《司法部、商務部關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》所附國稅發〔2016〕36號文第四條規定，年度應納稅轉賣額不超過規定，會計核算完善，能提供準確財務資料的納稅人，可向主管稅務機關辦理一般納稅人年齡發票，成為一般納稅人。

完善會計是指按照國家統一的會計準則設置賬簿，并根據正確有用的憑證進行審計的能力。

因此，沒有超過小規模納稅人標準，但會計核算完善，能提供準確財務資料的，也可以要求成為一般納稅人。

3.普通納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

根據《增值稅組織法(司法部、商務部公告第50號)》法律法規第三十三條規定:除商務部規章外，納稅人一經認定為一般納稅人，不得轉為小規模納稅人。

因此，中小企業在請求一般納稅人變更法人流動人時，應保持冷靜。一旦成為一般納稅人，想轉回小規模納稅人，就不能轉回。

4.你怎么知道連續12個月的累計轉售金額？

根據商務部《關于確定增值稅一般納稅人服務年限的必要性》(商務部令第22號)第三條規定，本必要性所稱年度應納稅轉賣額，是指納稅人在連續經營月內申請的累計不超過12個月的增值稅轉賣額，包括免稅轉賣額。

因此，連續不超過12個月的營業月不是指一個財政年度，而是可以跨年度累計的。比如2011年4月1日到2012年3月31日，這連續12個月就是一個運營期。

5.超過小規模納稅人標準后，會不會馬上變成普通納稅人？怎么交稅？

根據《商務部關于變更增值稅一般納稅人的公告》(商務部公告2015年第18號)第三條規定:納稅人年度應納稅轉賣金額超過司法部和商務部規章制度(以下簡稱規章制度)，且符合相關政策規定的，選擇小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。

個體工商戶以外的個人每年應納稅轉賣金額超過規定的，無需向主管稅務機關提交書面聲明。

規則四:納稅人年度應納稅轉賣金額超過規定的，應當在報告期結束后20個工作日內按照第二條或者第三條的規定辦理相關手續；未按規定期限辦理的，主管稅務機關應當在規定期限屆滿后10個工作日內制作《財務事項告知書》，并告知納稅人應當在10個工作日內辦理相關手續。

因此，當超過小規模納稅人標準時，應及時辦理增值稅一般納稅人的相關手續。根據法律法規規定，納稅人年度應納稅轉賣金額超過規定，應辦理一般納稅人年資發票手續但公司不變更法人流程的，稅務機關將財務事項告知原賬本，仍不處理單據，根據增值稅適用稅額按轉賣金額審核應納稅額， 進項稅額不得抵扣，也不得用于增值稅專用發票，簡稱強制轉讓。

6.什么東西只能超過小規模納稅人的標準，選擇小規模納稅人？

根據《司法部、商務部關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號補遺)第三條規定，另一人年度應納稅轉賣額超過規定的，不屬于一般納稅人。年度應稅轉賣公司超出規章制度變更法人流量但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶，可以選擇小規模納稅人納稅。

因此，1。另一人，即我們常說的集團工商戶以外的第三人，不屬于增值稅一般納稅人；2.不常發生的應稅行為主要是指增值稅很少觸及或繳納，即無意轉售行為一次或兩次超過小規模納稅人標準，此類單位和群體工商戶可以選擇小規模納稅人。

單位或一人超過小規模納稅人標準后，除第三人外，其他單位或個體工商戶群體需求停滯，成為小規模納稅人的，需要提交澄清請求，因為其判斷需要稅務機關進行，所以請到退稅辦提交不作為一般納稅人繳納發票的請求。

7.一般納稅人的認定程序怎么處理？

持證明登錄海淀區國家稅務局退稅辦公室網站，找到確定要處理的增值稅一般納稅人的發票，提交請求，等待研究結果受理。驗收完成后，會打印加蓋稅務局印章的收據，這意味著確認是順利的。

8.確定為一般納稅人后需要注意什么？

一般納稅人生效后請詢問增值稅專用發票的票型。

類別

票據類型

稅控電子設備

沒有文件，沒有稅收控制

在網點大廳查詢增值稅憑證的票據類型

聯系稅控還款方購買稅控電子設備

有萬能機器票

系統中剩余的通用機報廢后，通用機將在納稅大廳公布。請求增值稅憑證的票據類型。

聯系稅控還款方購買稅控電子設備

有增值稅普通發票和稅控電子設備

請在網堂索取增值稅專用發票票型后，攜帶稅控電子設備到退稅辦公室辦理變更并寫板。如果不需要專用發票，還需要辦理書寫變更。

由于小規模按季度申報，一般納稅人按月申報，請注意申報的銜接。

類別

如何申報

怎么清卡

一般納稅人從1月起

從2月份的征收期開始按月單獨申報

1月征期申報成功后，及時辦理稅控屏數據變更。從2月征收期起長期復制報稅卡

從2月起，一般納稅人

2月底向退稅辦技能申報屬于1月底小規模增值稅；3月征收期應按月單獨申報。

2月申報成功后，將及時辦理稅控屏數據變更，從3月征收期開始長時間復制報稅卡

一般納稅人從3月起

4月份向退稅辦技能申報屬于1月底和2月底小規模增值稅，3月底一般納稅人增值稅。

1-3個月以后的一份長的報紙，在4月征收期之前應對稅控數據的變化。4月份申請完期間，申請窗口會清卡。

由于季度末成為一般納稅人時需要辦理的手續很少，鼓勵納稅人盡早索取發票成為一般納稅人。

9.納稅人怎么申報？如何成為月一般納稅人？

納稅人年度應納稅轉賣金額超過按規定辦理一般納稅人工齡發票手續，但未辦理單據的，強行轉讓。強制納稅人不開具一般納稅人工齡發票，而是將增值稅由3%小規模改為適用稅額，在申報時繼續適用于小規模納稅申報，即按照一般納稅人標準納稅，但不能抵扣進項稅，不能適用于增值稅專用發票。轉讓后，納稅申報截止時間由季度申報改為月度申報，網堂申報難度大，需要采取小規模納稅申報(按一般納稅人納稅)的方式在納稅大廳申報技能。

強制納稅人根據普通發票認定為一般納稅人后，納稅人可以將其適用于一般納稅人的納稅申報表，抵扣進項稅額，適用于增值稅專用發票。