「膠州注冊(cè)公司」建筑企業(yè)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已繳納營(yíng)業(yè)稅如何開(kāi)具增值稅發(fā)票進(jìn)行納稅申報(bào)？
2021-03-26 14:55:26
法規(guī)
關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅及相關(guān)稅收征管體制改革的新聞稿
”(國(guó)家研究所
金融事務(wù)
我局2016年第23號(hào)新聞稿第3條第(7)款明確規(guī)定:“納稅經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，需在2016年5月1日膠州注冊(cè)公司日之后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。2016年12月31日末可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票(
金融事務(wù)
除非主席團(tuán)另有規(guī)定)。
根據(jù)上述明確規(guī)定，樓房中小企業(yè)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中小企業(yè)，如果地方稅務(wù)機(jī)關(guān)已核定營(yíng)業(yè)稅而未開(kāi)具發(fā)票，應(yīng)保留已繳納營(yíng)業(yè)稅的完稅憑證，待核定后開(kāi)具
增值稅
普通發(fā)票備注欄注明“已繳納營(yíng)業(yè)稅，已納稅票據(jù)電話號(hào)碼xxxx”。提交報(bào)稅表時(shí)，可于
增值稅
普通發(fā)票的1月份，銷售金額會(huì)被無(wú)票的正收益抵消。
如2016年5月，某中小房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，總價(jià)稅100萬(wàn)元，已獲當(dāng)?shù)囟悇?wù)行政主管部門批準(zhǔn)
營(yíng)業(yè)稅
。申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料(一)》的“公共服務(wù)、資產(chǎn)、資產(chǎn)5%征收率”欄和“開(kāi)具其他發(fā)票”欄內(nèi)申報(bào)營(yíng)業(yè)額95.24萬(wàn)元和銷(應(yīng))稅4.76萬(wàn)元；同時(shí)在“增值稅納稅申報(bào)表附資料(一)膠州注冊(cè)公司”第9b欄“公共服務(wù)、資產(chǎn)及5%征收率資產(chǎn)”、“無(wú)發(fā)票”填寫(xiě)營(yíng)業(yè)額-95.24萬(wàn)元，填寫(xiě)報(bào)銷(應(yīng)交)稅-4.76萬(wàn)元。
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