「企業變更經營范圍」企業辦稅指南：小微企業都能減免哪些稅費?
2021-03-26 14:58:27
自我
2016
年
五
月亮
一個
每天
2017
年
12
月亮
31
周日，每月銷售國家繳納的零星增值稅不得超過
三
一萬元
（
按季度支付
九
一萬元
)
企業或非企業單位，暫免增值稅。但是很多雇主非常確定哪些稅可以減。
企業稅務手冊:小微企業可以減免哪些稅
？
免稅
一、增值稅
二、企業個人所得稅:減免
20%
稅收；減少壓力
50%
計入應納稅所得額
三、文化演藝建設費
第四，行政事業性收費
增值稅
五
月亮
一個
在每日營地改革之前
2017
年
12
月亮
31 <月底業務范圍變更/p >
零星增值稅繳款和增值稅繳款，每月銷售額或銷售額不超過
三
一萬元
（
包括<企業經營范圍變更/p>3
一萬元，下同
)
免征增值稅或增值稅。其中，以
一個
下一季度增值稅零星且限期繳納增值稅，季度銷售額或銷售額不超過
九
萬元，免征增值稅或增值稅。
每月銷售的零星稅款沒有達到增值稅的繳納標準
2
一萬元以下的企業或非企業單位免征增值稅
月銷售額
2
一萬元
（
包括這個號碼
)
到達
三
一萬元增值稅零星繳納，免征增值稅。
五
月亮
一個
日常營改后，
增值稅的零星稅款應單獨審計，包括銷售運費、提供原材料、修理和更換勞動力的銷售，以及銷售公共服務和資產的銷售。增值稅零星銷售運費，提供原材料、修理和更換人工每月銷售額不超過
三
一萬元
（
按季度支付
九
一萬元
)
·出售公共服務，每月出售的資產不超過
三
一萬元
（
按季度支付
九
< 企業變更經營范圍p>一萬元)
，從
2016
年
五
月亮
一個
每天
2017年企業變更經營范圍
年
12
月亮
31
周日可以享受外商投資小微企業暫免增值稅。
二、季度納稅申報的增值稅零星稅款，具體經營期限嚴重不足一個季度的，具體經營管理當期結束時可享受小微企業銷售配額免征增值稅政策。
當另一人以預付款方式出租資產時，提前取得的地價收入，在同等預付款的租賃期內可以平均分攤，分攤后的月租金收入不超過
三
萬元，可享受小微企業免征增值稅的外商投資。
根據現行明確規定，適用增值稅收息政策的增值稅是零星繳納的，能否享受由先銷售后計息決定
三
一萬元
（
按季度支付
九
一萬元
)
以下增值稅免稅政策。
文件依據:
司法部、國家稅務總局關于部分小微企業暫免增值稅和增值稅的通知
（
稅收[
2013
〕
五十二
號碼
)
司法部、國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和增值稅政策的通知
（
稅收[
2014
〕
71
號碼
)
司法部、國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和增值稅政策的通知
（
國家稅務總局新聞稿
2014
第一年
57
號碼
)
司法部、國家稅務總局關于改變國有企業經營范圍實行小微企業增值稅和增值稅政策的通知
（
稅收[
2015
〕
96
號碼
)
司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改革體制改革的通知
（
稅收[
2016
〕
36
號碼
)
國家稅務總局關于具體改革和改革體制改革中企業變更經營范圍征管困難的新聞稿
（
國家稅務總局新聞稿
2016
第一年
26 <企業變更經營范圍/p >號
)
企業個人所得稅
減少壓力
20%
征稅
符合條件的小型微利企業，減
20%
征收企業個人所得稅。
符合條件的小型微利企業是指從事不受國家限制或禁止的企業，并滿足以下前提條件的企業:
1.
對于制造企業，本年度的應納稅所得額不得超過
30
萬元，員工總數不超過
100
人，總資本價值不超過
3000
一萬元
；
2.
對于其他企業，本年度應納稅所得額不得超過
30
萬元，員工總數不超過
80
人，總資本價值不超過
1000
一萬元。
文件依據: <企業經營范圍變更/p >企業所得稅法第二十八條
《企業所得稅法實施法》第九十二條
減少壓力
50%
計入應納稅所得額的企業經營范圍變更
自我
2015
年
一個
月亮
一個
日至
2017
年
12
月亮
31
日，全年應納稅所得額低于
20
一萬元
（
包含
20
一萬元
)
小型和低利潤企業，收入減少
50%
計入應納稅所得額的，按照
20%
繳納企業個人所得稅。
自我
2015
年
10
月亮
一個
每天
2017
年
12
月亮
31
日，年應納稅所得額為
20
一萬元到
30
一萬元
（
包含
30
一萬元
)
兩者之間的小企業和低利潤企業的收入減少
50%
計入應納稅所得額的，按照
20%
繳納企業個人所得稅。
小型微利企業是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施法的小型微利企業。
文件依據:
司法部、國家稅務總局關于外商投資小型微利企業個人所得稅問題的通知
（
稅收[
2015
〕
34
號碼
)
《國家稅務總局關于在小微企業個人所得稅減半征收范圍內實施有關問題的新聞稿》
（
國家稅務總局新聞稿
2015
第一年
17
號碼
)
關于進一步擴大小型微利企業個人所得稅外商投資范圍的通知
（
稅收[
2015
〕
99
號碼
)
《國家稅務總局關于在小微企業個人所得稅減半范圍內實施和進一步擴大有關問題的新聞稿》
（
國家稅務總局新聞稿
2015
第一年
61
號碼
)
文化表演藝術建設費
自我
2015
年
一個
月亮
一個
每天
2017
年
12
月亮
31
日，每月支付銷售額或銷售額不超過
三
一萬元
（
包含
三
一萬元
)
，以及季度銷售額或銷售額不超過
九
一萬元
（
包含
九
一萬元
)
繳費義務，免征教育費附加、大部分高等教育費附加、水利基金會、文化演藝建設費。
未達到增值稅起征點的，免征文化表演藝術建設費。
文件依據:
司法部、國家稅務總局關于小微企業免征中央相關基金的通知
（
稅收[
2014
〕
122
號碼
)
司法部、國家稅務總局關于文化演藝建設費政策及增值稅改革相關征管難點的通知
（
稅收[
2016
〕
25
號碼
)
司法部、國家稅務總局關于文化演藝建設費政策及增值稅改革相關征管難點的補充通知
（
稅收[
2016
〕
60
號碼
)
行政業務費用
論擴張
18
行政事務和事業免票價范圍內的通知
（
稅收[
2016
〕
四十二歲
號碼
)
：
免除當前小微企業
18
行政事務費的免除范圍擴大到所有企業和一個人。凈價項目包括:
農業部門:
國外植物檢疫費、新獸藥審批費、獸藥出口許可證審批費、獸用中藥、獸藥法規和獸藥專業知識國際標準包括養殖品種制造審批費、人工制造獸藥養殖品種注冊費、貨車牌照
（
包括牌照架和相同的密封設備
)
規費、貨車行駛證費、貨車發行費、貨車居民身份證費、貨車安全新技術檢驗費、水上船舶登記費
（
包括變更登記
)
費
；
總質量監督檢驗防疫機構:
