「企業報稅」四招助你輕松開具紅字發票！
2021-04-16 16:29:41
一、開紅字發票需要什么條件？
僅當銷售退貨、投票日到期、應稅公共服務終止等。，但企業納稅申報表不滿足發票作廢的前提下，或者有些銷售企業發生納稅申報表和銷售折扣時，可以開具紅字發票。
到目前為止，普通增值稅發票、電子普通增值稅發票、機動車輛銷售的愛國彩票不需要開具《紅字增值稅專用發票開具信息表》(以下簡稱《紅字信息表》)。在投票日，企業必須出具紅字發票進行納稅申報。只有增值稅專用發票申請紅字發票時，才需要開具紅字信息表。
二、如何開具紅字增值稅專用發票
增值稅專用發票開具紅字發票的申請流程分為填寫紅字信息表、通過信息表傳遞收貨鑰匙、賣方開具紅字發票三個步驟。納稅可以在兩個投票日通過系統申請，即金稅號牌或稅控號牌。
1.第一步:填寫并上傳紅字信息表
申請方式有兩種:買方申請和賣方申請。
1.買方的申請
(1)買方獲得的特價機票的免賠額情況:
購買方在增值稅發票管理新系統中填寫并上傳紅字信息表，填寫紅字信息表時不填寫對應的藍色專用發票信息。
購買方在本次審批時按照紅字信息表所列增值稅轉出當期進項稅，取得銷售方開具的黃金專用發票后，與紅字信息表一起作為會計憑證使用。
注:買方已經扣除了輸入發票的選擇[扣除]；如果采購人在非審批期間通過認證，但未批準抵扣進項發票，仍選擇【抵扣】，進項稅應在待審批期間進行審批抵扣。
(2)購買者獲得的特價機票未經批準的扣款:
如果采購人未經審批、扣款而取得專用發票，且發票或扣款難以退回的，采購人可以在投票日填寫《紅字信息表》并上傳至系統。填寫紅字信息表時，應填寫相同的藍字專用發票信息。
注:買方未批準扣除輸入發票的選項。
2.賣方的申請
如果賣方開具的專用發票尚未送達買方，且買方未使用該專用發票審批扣款并返還發票和扣款復印件，賣方可在投票日填寫并上傳系統中的《紅字信息表》。填寫紅字信息表時，賣方應填寫相應的藍色專用發票信息。
2.第二步:接收密鑰傳遞信息表
負責人
金融事務
行政機關通過互聯網接收納稅人上傳的“紅字信息表”。系統通過密鑰后，以“紅字發票信息表編碼方式”生成“紅字信息表”，并實時發送給納稅端系統。
納稅也可以通過電子發票信息或紅字信息表中的紙質信息獲得
金融事務
行政機關對紅字信息表的明細執行系統鍵。
特別提醒:當錯誤的信息表單沒有上傳時，可能需要在投票日在系統中作廢；一旦上傳成功，納稅人不能修改或取消。應該是由“紅色字母”發出的
增值稅
《專用發票信息表》和《紅字發票信息表注銷通知書》(蓋章)的所有復印件應送稅務所注銷信息表。
3.第三步:開具紅墨水專用發票
賣方應使用稅務機關系統鑰匙通過的紅色字母信息表開具紅色字母專用發票，并在新系統中開具正輸出數字的紅色字母專用發票。專用紅字發票應與“紅字信息表”連拍。
特別提醒:未上傳成功的信息表可以重復上傳，上傳成功且審核通過的信息表可以重新下載，無需開具正發票。
3.零星納稅人開具的紅字專用發票怎么開具？
稅務機關和企業應當開具零星稅款專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照開具一般稅款紅字專用發票的方式辦理。納稅時請攜帶已開具發票的材料一式兩份，開具紅字發票的書面證明，經辦人證明(經辦人變更的，須提供信函)，到稅務機關窗口兼營。
第四，發行紅字
增值稅
普通發票特別提醒
如需開具紅字增值稅普通發票進行納稅，賣方必須收回原發票并標記為“無效”，由對方打印或有效證明，并通過投票日開具相同的紅字發票。提示:同一藍字發票額度范圍內，可以開具多張紅字發票。
電子發票系統不支持作廢操作。如果退貨和開具電子發票，投票人應通過開具紅字發票予以取消。用紅墨水開具的電子發票應與相同的倉儲和資金流信息完全一致。
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