「最新報稅流程」42個關于發票的常見問題
2021-04-16 16:29:41
發票管理不僅是會計人員的一道坎，也是許多中小企業和會計人員的一項重點工程。增值稅發票怎么扣？發票丟了怎么辦？如何扣除凈利潤？……
現在我已經認真的為大家收集了大量的發票問題。這些問題包括
金融事務
管理方面，估計以后你會經常遇到，很實用。快當心，我的小伙伴！
1.增值稅發票有哪些類型？
答:中華民族全面推進營改增后，納稅人常見的增值稅發票包括:
增值稅專用發票、最新報稅流程增值稅普通發票、電子增值稅普通發票、銷售機動車愛國彩票、貨運行業增值稅專用發票(2016年6月30日才能使用)等。
其中增值稅專用發票的基本概念是相對于普通增值稅發票而言的，普通增值稅發票是中小企業管理中最少見的增值稅發票。
2.增值稅發票怎么開？
答:從開票角度看，普通增值稅納稅人可以分別開具增值稅專用發票、普通增值稅發票和電子普通增值稅發票。
增值稅零星納稅人只能分別開具增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。如果對方需要增值稅專用發票，需要
金融事務
行政機關代表申請開業。
其他納稅人如第三方只能代開增值稅專用發票和普通增值稅發票。
就受票人而言，增值稅專用發票只能開具給除第三方以外的增值稅納稅人，而普通增值稅發票可以開具給所有被開票人。
3.增值稅發票怎么認證？
答:增值稅發票認證是指通過最新納稅申報流程稅的稅控，對系統增值稅發票中包含的統計數據進行識別和確認。一般只有采用一般計稅方式的增值稅一般納稅人，在取得增值稅專用發票后180天內進行認證，認證后的下一個月按增值稅有關規定抵扣增值稅進項稅額。
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發票，不得抵扣進項稅額。
零星增值稅納稅人不具備進項抵扣的基本概念，不需要取得增值稅專用發票，也不需要開展認證工作。
4.我公司于7月底收到了交通中小企業開具的貨運行業增值稅專用發票。可以作為增值稅抵扣聯嗎？
答:不能作為抵扣票據的，應在投票日返還給單位，并要求開具新的增值稅專用發票。
《中華人民共和國國家稅務總局關于貨運行業停用增值稅專用發票難點問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局新聞稿2015年第99號)規定，增值稅普通納稅人提供鐵路運輸公共服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。開具發票時，應填寫出發地點、到達地點、車輛類型、運輸運費數據等詳細信息。在發票的備注欄中，如果細節很少，可以附上其他表格。貨運行業增值稅專用發票最遲可于2016年6月30日使用，7月1日起停用。
5.我司購買公共服務后要求對方公司開具發票，對方公司表示已經開始使用電子發票，只提供了一張SYN。讓我們分別下載和打印它們。單獨下載打印的發票可以作為記賬票據嗎？
答:是的。
《中華人民共和國國家稅務總局關于推進增值稅電子發票系統開具的增值稅電子發票最新納稅申報流程的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2015年第84號新聞稿)第三條規定，電子發票的投票方和付款方需要紙質發票的，可以分別打印電子發票的開據文件(彩色或黑白)，其約束力、 基本用途和基本使用規定與稅務機關開具的增值稅普通發票完全相同。
6.一般納稅人和中小企業取得的增值稅專用發票是否需要認證？
答:不會，按照規定，紅色的增值稅專用發票不需要認證。首次購買增值稅稅控電子設備的納稅人，可按政策抵扣應納稅額，無需認證。
同時，普通納稅人因免稅、簡單征收、集體福利、個人消費等事項取得的收入，即使取得增值稅專用發票，也不得抵扣。為明確可抵扣進項稅額，請參見國稅發〔2016〕36號文附件一第二十七條，因此，不能從進項稅額中抵扣的增值稅專用發票，經核驗后轉出。另外要特別提醒的是，由于資產壽命較短，納稅人在購買后期可能會使用非應稅項目，可能不會抵扣收入，但之后可能會用于應稅項目。根據最近的法律法規，資產轉換為應稅項目時，可以從相應的進項稅中扣除。計算抵扣的依據是:購買資產時對應的增值稅發票已經認證，然后由進項轉入的進項稅才是進項。
7.我公司是增值稅一般納稅人。由于商品質量問題，買方要求退款。由于發票已被認證并扣除，買方按時填寫了《開具紅字增值稅專用發票數據單》，但經協商最終確認為部分退貨。請問買家是否還按照買家填寫的數據表開具金色字符的增值稅專用發票？
最新報稅流程:不需要，根據協商結果，需要買方作廢原數據表，重新填寫《開具紅字增值稅專用發票數據表》。
《中華人民共和國國家稅務總局關于開具紅字增值稅發票的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第47號新聞稿)第1條第(3)款規定，賣方應根據稅務機關系統鑰匙通過的數據表開具專用紅字發票，并在新系統中以輸出項目的正數開具。紅色專用發票應與數據表一起復制。
8.我們公司是一家有保單的中小企業。在日常業務中，我們往往要向個體保險中介支付保險代理公共服務的報酬、報酬和人工成本。為了更方便的獲取扣稅票據，可以向稅務機關申請統計開票嗎？
答:《中華人民共和國國家稅務總局關于人身保險中介機構稅收征管難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第45號新聞稿)規定，稅務機關可以按照《中華人民共和國國家稅務總局關于印發稅收征管必需品的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2013年第24號新聞稿)的有關規定，向有保險政策的中小企業報送。中小企業接受稅務機關移交的政策代征稅款，在支付報酬和費用后，可以代表個人保險中介機構申請統計開具普通增值稅發票或增值稅專用發票。
9.中小企業為人身保險中介提供保險代理公共服務申請增值稅普通發票或增值稅專用發票統計需要準備哪些信息？
答:《中華人民共和國國家稅務總局關于人身保險中介機構稅收征管難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第45號新聞稿)規定，政策性中小企業應為接受稅務機關移交稅收的政策性中小企業。有保險政策的中小企業代理個人保險中介機構申請統計和開具增值稅發票時，應向定額管理機關出具個人保險中介機構名稱、身份證電話、地址、繳費周數、繳費定額、稅款征收等詳細表格。有保單的中小企業應將人身保險中介機構的明細作為開具增值稅發票的一種形式，隨發票入賬。以上人身保險中介是第三人。
10.我公司是一家金融機構(一般納稅人)，已購買一棟新的商業寫字樓，裝修后作為支行使用。裝修費用的增值稅專用發票兩年后會抵扣嗎？
答:納稅人新增、改建、擴建、修繕資產屬于在建資產的建造。需要根據裝飾性資產占資產原值的比例區別對待。《中華人民共和國國家稅務總局新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第15號新聞稿)第三條規定，納稅人在2016年5月1日以后購買用于建造資產，或者用于改建、擴建、修繕、裝修資產，使資產原值增加50%以上的貨運和設計公共服務、建筑公共服務，應當按照必要的有關規定，在兩年內從銷項稅額中扣除進項稅額。資產原值是指取得資產時的購買市場價格或股份。
因此，如果裝飾性資產的費用不超過所購資產原值的50%，則抵扣部分可以在取得增值稅專用發票時的當期重復使用。一般來說，構成單一資產的材料和電子設備，包括建筑裝飾材料和給排水、供暖、公共衛生、采光、照明、通信、石油天然氣、消防、中央空調度、電梯、電機、信息建筑設備和設施，也應按照最新的納稅申報流程計算在裝飾資產費用中。
11.我們酒店是一般納稅人，與中小企業簽訂了會議公共服務合同。會議公共服務價格包括與會人員的住宿。請問能否開具增值稅專用發票，住宿費用作為會議公共服務的額外費用。
答:體制改革最新的納稅申報流程改變了納稅人為會議提供的公共服務，包括住宿、休閑、娛樂、旅游等公共服務，屬于并發行為。開具增值稅發票時，上述咨詢服務不統一作為“會議費”開具，按照《產品與公共服務稅收分類與編碼辦法(試行)》規定的公共服務編碼方式在同一張發票上填寫。
12.我司從快遞公司取得發票，但未填寫出具公司名稱。財務人員必須用文字填寫。這種現實的、適當的費用可以從中小企業的凈所得稅中扣除嗎？
答:1。《中華人民共和國中小企業所得稅法》(中華人民共和國第63號總統令)第八條規定:“中小企業取得的與收入有關的適當費用，包括生產成本、費用、稅金、傷亡和其他費用，在計算應納稅所得額時允許扣除。”
二、根據《中華人民共和國國務院關于修改的決定》(國務院令第587號)第二十一條規定:“不符合要求的發票不得作為財政報銷票據，任何單位和個人無權拒絕。”
3.根據《中華人民共和國國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理的通知》(國稅發〔2008〕80號)第八條第二款規定...在日常檢查中，發現納稅人使用不符合要求的發票，特別是不填寫付款人簡稱的發票，納稅人不得用于凈利潤抵扣、稅款抵扣、出口退稅、財務報銷等。”
4.根據《互聯網發票管理的必要性》(中華人民共和國國家稅務總局令第30號)第七條規定:“單位或者個人取得互聯網發票時，應當在第一時間核對核實互聯網發票數據的可信度和一致性。不符合要求的發票不得作為財務報銷票據，任何單位和個人無權拒絕。”
13.7月底我們公司還是收到了租房中介寫的贊助發票。根據文件規定，勞改營改造后的房租發票只能使用到6月30日，但該單位在投票日表示，其發票可以延長到8月31日。有這樣的情況嗎？
答:《中華人民共和國國家稅務總局關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第23號新聞稿)第三條第(七)款規定，自2016年5月1日起，地稅管理機關仍將向制度改革的納稅人開具發票。體制改革納稅人已收到地稅行政機關印制的發票和用本辦法印制的發票，可繼續使用至2016年6月30日。省稅務已確定類似條件，需最遲于2016年8月31日延長使用期限。明確使用期限可與當地主管稅務機關討論或撥打12366。
14.法院判決中小企業應當賠償，但難以取得發票。這筆支出可以從凈利潤中扣除嗎？
答:《中華人民共和國中小企業所得稅法》(中華人民共和國第63號總統令)第八條:“與中小企業所得有關的適當費用，包括生產成本、費用、稅金、傷亡及其他費用，在計算應納稅所得額時允許扣除。”因此，如果補償支出與中小企業的制造經營管理有關，是中小企業因合同行為而發生的，可以從凈利潤中扣除。中小企業由法院裁定賠償，中小企業可以使用法院的正式文件和錢包出具的文件作為抵扣憑證。
15.外貿企業如何丟失增值稅專用發票做出口退稅？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于外貿企業使用增值稅專用發票經營出口退稅難點問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2012年第22號新聞稿):“二、外貿企業應提供經稅務機關審核允許納稅人抵扣進項稅額的增值稅專用發票，并按以下相同要求提供相應資料:
(1)《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)最新納稅申報流程第二十八條規定允許抵扣的抵扣聯遺失，已開具增值稅專用發票
1.如果外貿企業丟失最新的納稅申報流程，并已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，經增值稅專用發票認證一致后，可持增值稅專用發票會計聯和賣方居住地主管稅務機關出具的《增值稅專用發票丟失證明》的函件，向負責出口退稅的稅務機關審批出口退稅。
2.外貿企業遺失已開具的增值稅專用發票抵扣聯的，可以憑增值稅專用發票專用章向負責出口退稅的稅務機關審批出口退稅。"
16.中小企業員工游學，機票用于安排相關住宿等。，機票用于開具相關發票。你能用這張發票獲利嗎？
答:根據《中華人民共和國中小企業所得稅法》和《中華人民共和國中小企業所得稅法實施法》:“計算應納稅所得額時，允許扣除與中小企業所得有關的適當費用，包括生產成本、費用、稅金、傷亡及其他費用。”
17.增值稅專用發票被盜或丟失怎么辦？
答:中華人民共和國國家稅務總局《關于增值稅專用發票失竊和遺失難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第50號新聞稿)明確決定取消納稅人增值稅專用發票失竊或遺失必須在《中國稅務報》“遺失公開信”中公布的要求。即發票被盜或丟失時，使用發票的單位和個人應在發現被盜或丟失當天向稅務機關報告，并在報紙上聲明作廢。
18.已納入新增值稅發票管理系統的納稅人能否領取一般限額發票和加工發票(100元版)？
答:已納入增值稅發票管理最新納稅申報流程的納稅人，應按規定使用增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售愛國彩票、增值稅電子普通發票；對于真正需要的人，比如投票日不方便使用稅控系統、最新報稅流程、小票價等。一、使用增值稅發票管理系統的納稅人可向配額管理機關申請通用配額發票或通用流程發票(100元版)。
19.門店給客戶開具增值稅專用發票最新的報稅流程要求是什么？
答:納稅人應向索要增值稅發票的購買方開具增值稅發票，購買方需提供四項數據:姓名(非第三方)、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行、最新報稅流程號。如果買家能夠準確地向店主提供上述數據，他們可以開具增值稅發票，而無需提供許可證、財務開具、最新納稅申報流程的政府組織機構代碼證書、支付許可和增值稅一般納稅人名單。
如果具體付款人(支票、賬單、第三方支付平臺等。)屬于另一個人，但要求開具專用發票的“買方”是單位，賣方可以在“備注欄”注明具體付款人姓名和有效身份證號。
20.納稅人能否取得國外發票作為扣除中小企業所得稅凈額的匯票？
答:根據《中華人民共和國國務院關于修改的決定》(國務院令第587號)第三十三條規定:“境內單位和個人從境外取得的與支付有關的發票或者匯票，由稅務機關受理
稅務審查
如果調查時有，可要求提供外國代理人、政府機構或注冊律師的確認證明，經稅務機關審核批準后才能作為會計審計的草稿。"
21.普通納稅人可以銷售運費或者提供應稅勞務，開具增值稅專用發票嗎？
答案:1。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十二條規定，“一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以統計開具專用發票。如果是統計開具的專用發票，則使用水印控制系統開具“銷售運費或提供應稅勞務單”(附件2)，并加蓋財務或發票專用章。”
2.根據《中華人民共和國國家稅務總局關于將鉬中小企業開具的發票納入增值稅水印稅控系統簡體字水印軟件工程的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局新聞稿2012年第17號)1。自2012年6月1日起，鉬中小企業必須在增值稅水印稅控投票日通過本系統(鉬中小企業專用版)開具增值稅專用發票和普通增值稅發票，發票的關鍵是二維碼。.....3.鉬中小企業通過增值稅水印稅控投票日開具發票。相關要求:...(3)不開具增值稅專用發票，每張專用發票最多填寫七行運費或應稅勞務。”
3.根據《中華人民共和國國家稅務總局關于水印稅控系統中小原油代工企業開具增值稅發票管理問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2014年第33號新聞稿):“1 .從2014年8月1日起，中小型原油生產企業必須在增值稅水印稅控投票日通過系統(烴類和燃料油專用版)開具增值稅專用發票和普通增值稅發票。二、開具增值稅發票的相關要求...(3)上述增值稅發票不得統計開具，每張發票的“運費及應稅勞務名稱”欄最多填寫7行。”
22.門店給客戶開具增值稅普通發票有什么要求？
答:如果賣方開具普通增值稅發票，如果買方為中小企業、非中小企業單位(有納稅人識別號)、一批工商業戶，買方欄中的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項，其他工程項目需根據具體經營情況填寫；若購買方為非中小企業(無納稅人識別號)，且客戶為唯一，則需“命名”，其他項目可根據具體經營情況填寫。如果客戶能夠準確的向店家提供上述數據，可以開具增值稅普通發票，無需向賣家提供納稅人識別號、地址電話、銀行和賬號數據，也無需提供相關護照或其他證明材料。
23.普通納稅人如果適用粗制和必要的計稅，是否可以開具增值稅專用發票？
答:除下列情況外，適用簡易計稅方法的應稅項目可以開具專用票:
(一)屬于增值稅一般納稅人的采供血站銷售非臨床使用者的血漿，按照簡單必要性按照3%的征收率計算應納稅額；
(2)納稅人銷售二手貨；
(3)出售已使用的人民幣，減按2%的稅率征稅；
(四)稅收法律法規規定不得開具專用發票的其他情形。
24.收到的增值稅電子普通發票可以入賬嗎？答:根據新修訂的《會計室必需品》(中國人民銀行國家檔案局令第79號)第八條、第九條規定，符合要求的電子發票只能通過電子方式保存，產生電子會計數據。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅電子發票系統開具增值稅電子普通發票實施難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2015年第84號新聞稿)，如果增值稅電子普通發票的投票方和付款方需要紙質發票，可以分別打印增值稅電子普通發票的開據文件，其約束力、 基本用途和基本使用規定與固定行政機關開具的增值稅普通發票完全相同。
25.一般納稅人如果有財務登記范圍以外的業務，是自行開票還是稅務機關開票？
答:一般納稅人不允許自行開具增值稅發票。
最新的納稅申報程序。原純本地納稅人在最新納稅申報流程增加后登記為增值稅普通人。他們可以選擇在固定的行政機關開具發票而不是購買稅控設備嗎？
答:不是，一般納稅人要單獨開具發票。根據《關于增值稅稅控系統增加專用設備和新技術成本降低增值稅稅收政策的通知》(國稅發〔2012〕15號)，增值稅納稅人在2011年12月1日以后首次購買增值稅稅控系統專用設備(包括獨立售票機)所支付的費用，可以在購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票應繳納的增值稅金額中沖減(抵)
27.在投票日出售建筑物的公共服務、資產和租賃資產時，有哪些類似的規定？
答:提供建筑公共服務，納稅人單獨開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票時，應在發票備注欄注明建筑公共服務以縣(市、區)名、項目名為依據。
出售資產時，納稅人單獨開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票時，應在“命名運費或應稅勞務及公共服務”欄內填寫資產命名及房屋產權證明電話號碼(如無房屋產權證明，則無需填寫)，在“單位”欄內填寫總面積單位，并在備注欄內注明資產詳細地址。
納稅人租賃資產時，應單獨開具增值稅發票或由稅務機關在備注欄中注明資產的詳細地址。
28.對于建筑外包項目，總承包商和外包方分別如何開具發票？
答:外包方就承包項目向總包方投票的當天，總包方會按時向項目發包人開具金額為的增值稅發票，蓋章不反映從外包款中扣除的利息。
29.納稅人為建筑物提供公共服務，公司總部為屬于子公司的建筑工程購買運費，支付公共服務貸款或接受金融機構貸款，導致運費購買具體支付與增值稅專用發票注明的購買計量不符，是否可以抵扣增值稅進項稅？
答:根據實質重方法的原則，根據國稅函[2006]1211號文的規定，公司總部為子公司購買運費從廠家取得的增值稅專用發票支付貨款，導致購買運費的具體支付單位與發票上注明的購買計量不完全一致， 不屬于《中華人民共和國國家稅務總局關于加強增值稅征收最新納稅申報流程管理的通知》(國稅發〔1995〕192號)
因此，子公司從制造商處獲得的購買運費的增值稅專用發票應由公司總部支付。如果購買運費的具體支付單位與發票上注明的購買計量不完全一致，可扣除增值稅進項稅。
30.房地產開發中小企業出售房地產，房地產由兩個以上共有人共有。如何出具發票上共有人的數據？兩個共有人的姓名可以打印在買方的姓名欄中，但在納稅人的身份證號碼中只能輸入一個買方的身份證號碼。發票怎么開？
答:共有人購買房產時，可以在發票購買人姓名欄填寫兩個共有人的姓名，在納稅人識別號欄填寫一個共有人的有效證件號碼，在備注欄填寫另一個共有人的有效證件號碼和房產地址。
31.營改增后，利息貸款可以開普通增值稅發票嗎？
答:營改增后，利息貸款屬于無增值稅項目，不能開具增值稅發票。
32.納稅人如何為會議提供公共服務開具增值稅發票？
答:體制改革納稅人為會議提供公共服務，包括住宿、休閑、娛樂、旅游等公共服務，均為兼職。開具增值稅發票時，上述咨詢服務不應統一為“會議費”。《產品和公共服務稅收分類與編碼辦法(試行)》中規定的產品和公共服務的編碼方式應填寫在同一張發票上，并在備注欄中注明會議名稱和參加情況
33.國外收到的發票怎么入賬？需要在金融機構注冊嗎？
答:根據《中華人民共和國發票管理的必要性》(中國人民銀行令第6號)文件的規定:在中國境內的境外單位和個人取得的與支付有關的發票或匯票，由稅務機關受理
稅務審查
如果調查時有，可要求提供外國代理人、政府機構或注冊律師的確認證明，經稅務機關審核批準后才能作為會計審計的草稿。
因此，你公司可以獲得外匯匯票，但你公司需要在稅務機關審核時提供確認證明。
34.納稅人開具增值稅專用發票，在貨運培育品種少的情況下，該如何開具發票？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)，普通納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以開具專用發票。統計開具專用發票，同時使用水印稅控系統開具“出售運費或提供應稅勞務單”，并加蓋財務或發票專用章。
35.物業費和水電費可以開增值稅專用發票嗎？
答:除了買方是另一個人，不能開具增值稅專用發票外，其他情況可以按時開具增值稅專用發票。
36.健身娛樂活動可以開具增值稅專用發票嗎？
答:納稅人提供體育公共服務，除購買者屬于另一人最新報稅流程且不能開具增值稅專用發票外，其他條件均可按時開具增值稅專用發票。
37、一般納稅人給酒店消費者的住宿和餐飲如何開具發票？
答:由于住宿費可以從進項稅中扣除，餐費不能從進項稅中扣除，如果酒店消費者有住宿和餐費，可以開具增值稅普通發票在右側填寫住宿和餐費，或者開具住宿專用發票和餐費普通發票。提供休閑公共服務，無需開具增值稅專用發票。
38.提供休閑公共服務購買大米如何抵扣進項稅？
答:餐飲企業增值稅一般納稅人購買大米，按以下規定計算抵扣進項稅額:
(1)向增值稅一般納稅人購買大米時，應向對方索取增值稅專用發票或普通增值稅發票。進項稅額按增值稅專用發票注明的稅額或普通增值稅發票注明的大米收購價格，扣除13%的稅率計算。
(2)向零星納稅人購買大米時，可以取得對方開具的增值稅普通發票，按照增值稅普通發票上注明的大米購買價格和13%的抵扣率計算進項稅額。
(3)餐飲企業單獨向農業生產者購買美國進口大米時，可以開具增值稅普通發票(系統會在發票右上角打印“購買”)，根據增值稅普通發票上注明的大米購買價格和13%的抵扣率計算進項稅。
其中，如果一級大米是從批發和批發項目購買的，且增值稅普通發票上的“稅欄”中有統計數據，則可以按照大米購買價格和13%的抵扣率計算進項稅；“稅欄”統計數據為“免稅”或“*”的，不計算可抵扣進項稅。
39.物業公司代收代繳的水電費和代收的維修基金，可以在租用土地的投票日繳納增值稅時從利息中扣除。營改后怎么開發票？
答:物業公司收取最新的水電報稅處理費。如果以自己的名義為客戶開具發票，應按照適用的稅務審批繳納增值稅。
同時，代表最新報稅流程收取并支付的符合以下前提條件的水電費不屬于物業公司的額外費用:
(1)供水公司和電廠將向客戶開具發票；
(2)物業公司將發票轉給客戶；
(3)物業公司根據公司和電廠收取的具體水電費與客戶結算。
住宅專項維修基礎是指物業公司移交給開發商管委會或開發商業主、使用人的私房共用主干維修基礎和共用設施共用電子設備維修基礎，不屬于增值稅征收范圍，不能開具增值稅發票。
40.法院責令中小企業賠償，但難以取得發票。這筆支出可以從凈利潤中扣除嗎？
答:《中小企業所得稅法》第八條規定，中小企業發生的適當費用，包括生產成本、費用、稅金、傷亡及其他費用，在計算應納稅所得額時可以扣除。因此，如果補償支出與中小企業的制造經營管理有關，是中小企業因合同行為而發生的，可以從凈利潤中扣除。中小企業由法院裁定賠償，中小企業可以使用法院的正式文件和錢包出具的文件作為抵扣憑證。
41.中小企業員工游學，機票用于安排相關住宿等費用，機票用于開具相關發票。你能用這張發票獲利嗎？
答:根據《中華人民共和國中小企業所得稅法》和《中華人民共和國中小企業所得稅法實施法》:“計算應納稅所得額時，可以扣除與中小企業所得有關的適當費用，包括生產成本、費用、稅金、傷亡及其他費用。
42.我司從快遞公司取得發票，但未填寫出具公司名稱。財務人員必須用文字填寫。這種現實的、適當的費用可以從中小企業的凈所得稅中扣除嗎？
答:《中小企業所得稅法》第八條規定，中小企業發生的適當費用，包括生產成本、費用、稅金、傷亡及其他費用，在計算應納稅所得額時可以扣除。《中華人民共和國國家稅務總局關于印發〈進一步加強
稅收征管
《若干辦法的通知》(國稅發〔2009〕114號)第六條規定，加強
中小企業個人所得稅
凈利潤減去軟件工程。未按時取得權利的有效憑證不得從凈利潤中扣除。《發票管理必需品》第二十二條規定，不符合規定的發票不得作為財務報銷票據，任何單位和個人都無權拒絕。第二十三條規定，發票應當按照規定的期限和順序，逐列、多次開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。
因此，中小企業應按上述規定取得發票。在獲取發票時，必須注意其合法性。不得索要不完整、細節不切實際、未加蓋財務印章或不符合要求的專用發票。對于不符合要求的發票，任何單位無權拒絕或
中小企業個人所得稅
凈利潤扣除。
