「財務避稅」全國稅收征管規范推行兩月成效初顯
2021-04-16 16:29:51
自今年10月和去年3月以來，“省縣級稅務機關公共服務付費標準”已經啟動，實現了公共服務的統治者和國際稅收標準。自去年5月1日起，商務部在全省試行了《稅收征管條例金融避稅模式(1.0)》，以稅收信息技術為支撐，對稅收征管的全部612項業務進行了全景梳理。簡化和完善稅收征管業務處理的全過程，準確界定各種清晰業務的國際標準和要求，建立全省稅收征管禮儀，實現全省稅收征管業務的標準化和規范化。
今天，征收管理標準已經實施了近兩個月。根據標準制定的征管藍圖，各級稅務機關大大規范了征管操作，提高了稅收效率，鏟除了滋生腐敗的植被，確保了所有征管事項都在合法的木星上運行，為納稅人提供了更穩定的稅收預期和更方便經濟發展的納稅感受，贏得了納稅人的便利和對納稅人標準和創新的滿意。
《省稅收征收管理條例(1.0)》在稅務登記、認證管理、審核繳納、稅收優惠、稅收確認、稅收征收、稅務稽查、違法行為處置、爭議處理、票據管理、數據披露等稅收征管方面進行了開拓性工作。共有11個類別，152個子類別，612個明確的國際稅收征管標準，處理程序，處理期限，以及1087個證書和證明。有1125項稅收法律法規和學術文件，形成稅收征管業務的基本系統指令集，使稅收征管業務易于操作、易于實施、易于執行，從而保證指標非常簡單、內涵明確、示范簡單、提示具體。
“當了20多年稅務管理員，每一個涉稅事項都有什么手續，需要什么資料，需要多久才能完成。第一次這么明確?！焙鲜『笔∏嗌絽^國家稅務局勃蘭登堡海，對于全省稅收征管標準(1.0)印象頗深。
勃蘭登堡海的經驗反映了稅收征管規范的兩個鮮明特點:政策標準化的實施和業務標準的處理。所有稅收征管事項，包括業務事項、程序、辦理細節，都是有根據的，使得涉稅事項更有確定性，財務避稅可以有效降低稅收執法的可能性。
淄博市國家稅務局征管司司長孫鵬飛表示，在征管規范實施前，由于缺乏規范的操作監督和監管，在辦理中小企業注銷稅務登記時，一些干部和稅務領導會“代替”納稅人完成注銷前的清算審批，將本應由納稅人承擔的立法可能性轉移給自己。
“標準實施后，所有稅務業務都有了規范的操作程序。納稅人只需提交標準要求的信息，干部稅務人員只需按要求操作即可。很簡單，可以避免這種可能性。這是干部稅領導干部的一個根本‘好’”孫鵬飛說。
該省的稅收征管標準(1.0)也規定了使用權利裁量權的尺度。湖南省國家稅務局根據《省稅收征收管理規范(1.0)》中關于違法行為處置和糾紛處理的明確規定，將違法行為的國際標準納入《稅收違法行為自由裁量權的全面實施》，將罕見的稅收違法行為劃分為7類62個團隊競賽，逐項劃分違法行為的故事情節和違法行為的高度，確定處罰標準，縮小意見表達權的內部空空間
例如，根據
明確規定納稅人逾期不辦理稅務登記的，稅務機關應當責令納稅人限期改正，并可以根據情節處以2000元以上2000元以下1萬元以下罰款。過去各地實行不整合，或者限期改正不處罰，或者故事情節明確不加區分，象征性處罰5元-10元；或者罰款幾百元或者幾千元的金融避稅，造成不必要的罰款，金融避稅罰款輕。湖南省制定了具體的國際處罰標準:納稅人在稅務機關責令的期限內，立即改變其金融避稅行為或改正的，不予處罰；責令限期后15日內改正的，對經營單位處以10元以上50元以下罰款，對權利單位處以100元以上1000元以下罰款；逾期超過16日仍不改正的，對經營單位處以50元以上2000元以下罰款，對權利單位處以1000元以上2000元以下罰款。如果稅務人員未能執行國際標準，他們將受到更多、更少的懲罰，而不是懲罰，這將被記錄為執法缺陷。
稅務稽查是整個稅收征管過程的最后一步，對外查處偷稅漏稅行為，對內查處不誠信行為。該省的稅收征管標準(1.0)從16個方面對稅務稽查進行了規范，要求加強權力的直接影響和交叉稽查。湖南省國家稅務局推行“數字檢查”和跨地區檢查，減少了人為和規范的執法行為，有效遏制了中央紀委在稅務檢查中“放水、混水、反水”的清廉問題，避免了查處“人情和關系案件”。特別是通過數字檢驗從中小企業提取的統計數據，大多用于案頭研究，而不是審計中小企業的賬目，大大減少了對財務避稅中小企業長期制造經營管理的干擾。
“自然環境最大限度地體現了彼此的公正，僅次于稅務機關對中小企業的支持。堅持公開、公平、公正的原則，力求制度簡單、程序簡化、操作簡便，這是納稅人真正需要的，也是支付公共服務的根本原因”。湖南省國家稅務局副局長張國軍說。
稅收征管規范提出的實施指南和業務標準要求稅務人員嚴格按照《條例》規定的具體事項辦理行政事務。在相輔相成、公平執法自然環境的同時，也為納稅人提供了更加穩定的納稅預期，讓納稅人享受到更加“準確”的納稅感受。
“我處理稅務十幾年了，第二個唯一的感受就是現行的稅收征管體制明確規定條塊分割，國際標準不同，不同周邊地區或者同一周邊地區的領導干部不同，處理同類涉稅事項可能會有不同的結果。今天稅收征管融入國際標準和工作流程后，當稅務代理和經紀公司跨地區征稅時，稅收征管預期更容易把握，稅收預期更穩定，納稅感受更好！”稅務代理經紀公司合伙人肖梅高度評價了《稅收征管規范(1.0)》給全省帶來的變化。
稅收征管規范為稅收征管做出了巨大貢獻，成為納稅人權利的“NERV”。據湖南華建盛達科技有限公司郭女士介紹，其他中小企業都在一定程度上從事商業批發，預申購率為4%，自身預申購率為10%。湖北省青山區國家稅務局迅速展開調查核實，證明其主要企業按經營范圍認定為“其他零售行業”，企業應納稅所得額為10%-30%。之后中小企業報稱具體經營管理為合成纖維，屬于批發企業，個人金融避稅所得稅預繳率為4%-15%。名額機構在實地考察后進行變更。
在貴州，納稅人在一定程度上感受到了這種變化。彭山縣金誠乳制品商貿有限公司董事長李榮榮，籍貫杭州溫州市，在成都宜賓市彭山縣從事IT管理工作。由于不熟悉相關業務，李榮融在申請使用單證業務時出現了錯誤。但彭山縣國家稅務局稅源管理機構工作人員立即對接，按照規范的征管程序，伴隨著信息填報、與新技術提供商密切聯系、發放水印稅控電子設備、接收單據等程序。與此同時，他們宣傳了有關小微中型企業的對外投資和有關文件使用的明確規定，并以一種方式提供了品牌形象。當她把文件遞給李榮融時，她激動地說:“我這么快就拿到文件了。我原本以為自己在外省沒有朋友。稅務機關的公共服務會很差，幫助會非?？?。甚至稅務人員也很熱情。服務讓我對未來的管理信心倍增?！?/p>
成都市隆昌縣國家稅務局也搭建了模擬窗口公共服務模式，納稅人可以在任何一個公共服務窗口辦理所有涉稅事宜。為了解決偏遠納稅人納稅困難的問題，我局適當擴展了便民點，依托整體稅務所和業務總督察，將模擬機納稅公共服務點擴展到各縣市，大大節省了納稅人每周和人工生產成本。
全省稅收征管標準(1.0)既盡可能規范納稅人，又盡可能方便納稅人。其中，“簡化工作流程”與納稅人納稅密切相關。征管規范根據納稅人的需求，減少憑證清單，簡化管理程序，按照“重啟-流程-結束”三個程序，將每一項業務事項有機銜接，做到簡化高效，讓納稅人享受更快的納稅步驟和更經濟的稅收生產成本。
昨日，衡陽輝煌大米購銷有限公司會計徐文準備辦理
為配額登記準備的資料令人擔憂，負責中小企業稅收的長沙市衡陽國家稅務局稅務員李羅帶來的死亡讓她喜出望外。根據李羅帶來的《征收管理規范》政治宣傳小冊子，納稅人只需攜帶一本
《額度清單》和《辦稅單》在辦稅處備案可以一個窗口處理，每周只需5分鐘即可處理完畢。長期以來，不再需要提供開戶證明、場館經營管理證明、董事長身份證件等10份以上的資料，將由法律法規、稅源管理、辦稅服務辦公室等三家機構審批。，還需要十天才能完成。李的會計喜上眉梢:“太方便了，早上去辦理，征管規范嘆了口氣。”
濟南市淄博也發生了一定程度的變化。據淄博市國家稅務局支付公共服務處處長王鵬統計，從5月1日至6月11日，淄博市國家稅務局共辦理了47項用稅率認定一般納稅人的業務，為納稅人節省差旅費1000余元，花費節假日300余天。
成都巴中市也加強了對表格和證件的監督管理，進一步簡化了涉稅公文的流程。截至目前，已注銷涉稅公文45種，簡并幅度的注銷占金融避稅納稅人持續申報涉稅公文流程的20%。納稅人的申報周從平均10分鐘減少到6分鐘，簡化了25種附加信息19項的注銷，納稅人重復提交不同涉稅事項信息的情況消失。
同時，規范還實現了顯式應用的可擴展性。考慮到各地的具體情況，在業務事項描述中為本科生設置一個業務創新處理入口，結合征管實踐創新的細節，可以引領和兼容稅務創新業務。例如，要規范國家稅務總局關于創新稅收公共服務和管理工作的意見、三證合一、上海自貿區創新稅收公共服務政策、一帶一路與環渤海地區協調可持續發展、長江經濟帶稅收公共服務和管理工作政策等。，并以形成的48項創新措施為更新規范，創新稅收管理工作。在江蘇省，固定普通發票的開具、電子注冊、免填表格、敵我處理都在網站上實現。以前辦理普通發票開具的問題，都要在定額公共服務二樓排隊。打開江蘇省稅務局的定額網站，提交審核。整個過程只需要一兩分鐘。
稅收征管規范的實施將大大改善稅收工作流程和資源配置，促進稅收征管和整體稅收管理水平的提高，這是稅收制度的一系列自我革命。這種自我革命是停滯和進步的一步。截至目前，全省稅收征管標準1.0已準備在全省試行，未來將試行2.0版。1.0版征管標準是為了“打基礎”，普遍提高全省稅務機關稅收征管的規范化水平；2.0版是“轉型法”，實現向現代集約型管理方式的轉型。
下一步，國家稅務總局將停止規范稅收執法和審批的國際標準。通過制定和實施一系列稅收管理標準，提高稅收管理的規范化和法制化，努力做實事，減輕納稅人負擔，使納稅人享受到更加便捷、高效、公平、公正的公共服務。
