「財(cái)稅咨詢」養(yǎng)老金投資盈虧不再與個(gè)人相關(guān)
2021-04-16 16:31:26
到目前為止，養(yǎng)老保險(xiǎn)平臺的設(shè)計(jì)和管理已經(jīng)從基礎(chǔ)研究工作轉(zhuǎn)移到下一階段的規(guī)劃，個(gè)人賬戶的結(jié)構(gòu)性量產(chǎn)將成為規(guī)劃的結(jié)構(gòu)性難點(diǎn)之一。根據(jù)目前為止的研究方向，個(gè)人賬戶將轉(zhuǎn)換為名義賬戶體系。如果最終敲定，養(yǎng)老保險(xiǎn)融資損益仍將與個(gè)人待遇相關(guān)。
城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是中國國家統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，建立于20世紀(jì)60年代、90年代和80年代。截至30: 00，“統(tǒng)賬結(jié)合”的系統(tǒng)建設(shè)工程取得巨大成就。但也面臨著養(yǎng)老金碎片化、激勵機(jī)制缺失、便攜性差、個(gè)人賬戶“空”運(yùn)營、系統(tǒng)支付負(fù)擔(dān)過重等諸多困難，特別是在特殊情況下，個(gè)人賬戶空額度不斷擴(kuò)大，實(shí)行個(gè)人賬戶的政策已經(jīng)入不敷出。
在這種歷史背景下，名義賬戶體系正在回歸決策視線。據(jù)報(bào)道，個(gè)人賬戶體系有兩種類型，一種是幾乎累積的個(gè)人賬戶體系，即現(xiàn)階段個(gè)人繳費(fèi)不用于支付退休人員養(yǎng)老金，而是幾乎全部記入個(gè)人賬戶，進(jìn)行真實(shí)賬戶融資管理。另一種是名義賬戶制，俗稱“名義支付確認(rèn)型”，用于財(cái)稅咨詢。其要點(diǎn)是:投資方式實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，支付方式采用支付確認(rèn)式。不一定，就是個(gè)人繳費(fèi)用于支付現(xiàn)階段退休人員的養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶中沒有實(shí)際資金，但個(gè)人捐款
，則該款項(xiàng)和利潤均計(jì)入該賬戶，作為未來退休金福利的基礎(chǔ)。
根據(jù)十八屆四中全會的制定，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的基本國策是“堅(jiān)持社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善個(gè)人賬戶，堅(jiān)持精算均衡標(biāo)準(zhǔn)”。中國社會科學(xué)院世界各地醫(yī)療保險(xiǎn)研究機(jī)構(gòu)副主任鄭炳文認(rèn)為，這一提法取代了2001年以來“改革個(gè)人賬戶體系”的堅(jiān)定現(xiàn)代表述，意味著個(gè)人賬戶功能定位的根本性轉(zhuǎn)變，同時(shí)也為提高體系的可持續(xù)性指明了改革方向:在向名義賬戶邁進(jìn)的同時(shí)擴(kuò)大個(gè)人賬戶數(shù)量，從而完善激勵機(jī)制，確實(shí)實(shí)現(xiàn)了超額支付和更多收益。
北京大學(xué)社會福利研究所所長楊認(rèn)為，名義賬戶制度的采用并沒有改變養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)收現(xiàn)付的支出模式，從而避免了大規(guī)模制度變遷的生產(chǎn)成本；另一方面，由于繳費(fèi)確定功能的引入，可以實(shí)現(xiàn)被保險(xiǎn)人個(gè)人待遇與繳費(fèi)之間的精算平衡。
鄭炳文還認(rèn)為，在目前為止的統(tǒng)一賬戶建設(shè)中，個(gè)人賬戶部分已經(jīng)從真實(shí)賬戶變成了名義賬戶。從某種程度上來說，是一個(gè)非常簡單的個(gè)人賬戶從真實(shí)賬戶到空賬戶的變化:“這一輪改革是體制的更新和整合。目標(biāo)是加強(qiáng)超額支付的激勵機(jī)制，增加精算收費(fèi)的環(huán)境因素。”他說。<財(cái)稅咨詢/p >基于此，一些研究者提出了“社會養(yǎng)老金+名義賬戶制”的雙層結(jié)構(gòu)來改革現(xiàn)行的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照鄭炳文的設(shè)計(jì)，改造后的社會養(yǎng)老是一種非繳費(fèi)型的公民養(yǎng)老，覆蓋所有退休的財(cái)稅顧問，由財(cái)政轉(zhuǎn)移支付形成。與此同時(shí)，個(gè)人賬戶正在向名義賬戶體系邁進(jìn)。可以采用“全賬戶”計(jì)劃，即個(gè)人繳費(fèi)8%，單位繳費(fèi)20%全部劃入個(gè)人賬戶。賬戶核算匯率為上年工資出生率的100%。
這里只能做一個(gè)從2015年到1990年的75年計(jì)算，結(jié)果比較理想。改革后，新經(jīng)濟(jì)的參保激勵和金融可持續(xù)性明顯增強(qiáng)。一方面，工資從改革前2014年的43%左右上升到改革后的65%-77%之間。另一方面，由于制度的激勵很好，被保險(xiǎn)人幾乎是按照實(shí)際工資收入支付，制度收入的戰(zhàn)斗能力增強(qiáng)，收入無法支付的時(shí)間會推遲到2049年。此外，由于社會養(yǎng)老金幾乎全部由財(cái)政轉(zhuǎn)移支付支付，其數(shù)量也逐漸增加，但從未超過GDP的1.2%。
另一方面，例外的是，如果確定名義賬戶改革，個(gè)人和基本上養(yǎng)老保險(xiǎn)的投資收益仍然是必要的?！懊x賬戶”制度屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，即每一代退休群體由在職繳費(fèi)群體(新生代)提供養(yǎng)老金，體現(xiàn)了一種代際供養(yǎng)關(guān)系。理論上，養(yǎng)老金與個(gè)人沒有直接的財(cái)務(wù)和稅務(wù)咨詢?！敝袊鐣茖W(xué)院世界醫(yī)療保險(xiǎn)研究所副所長齊傳君表示，很多參保人擔(dān)心自己的養(yǎng)老金安全，但這是因?yàn)閷Α梆B(yǎng)老金是人民的救命錢”這一說法的誤解造成的?！皽?zhǔn)確的表述應(yīng)該是‘退休福利是人民的救命錢’。本質(zhì)上，被保險(xiǎn)人領(lǐng)取的退休金是按照一定的公式支付的。公式一旦公布，一般不變。退休福利的多少幾乎取決于個(gè)人和中小企業(yè)的貢獻(xiàn)大小，基本上養(yǎng)老保險(xiǎn)的貶值或升值早就密切相關(guān)了?！?/p>
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