「避稅案例」稅收信用推動“信用中國”建設
2021-04-16 16:31:46
中國共產黨第十八次全國代表大會以來，
金融事務
系統大力落實決策者部署，注重表揚誠信，懲戒失信。為了推進“信用中國”建設工程，國家研究院
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我局不斷完善守信用聯合激勵、失信懲戒制度，下發《稅收抵免管理必備工作》，為入選的A級納稅人提供多種便捷稅收。同時建立了“黑名單”制度，讓“值得信賴的人一路保持暢通，失信者寸步難行”。
a級納稅人成為社會的標桿，共同激勵帶來值得信賴的活力
黨的十八屆四中全會提出了“建立和完善社會信用體系，揚誠信，懲失信”的思想。最近，中華人民共和國國務院發布了《關于建立和完善失信聯合獎勵制度和失信聯合懲戒辦法的監督意見》，以加快社會誠信建設。這些決策者逐步完善了中華民族信用體系建設工程的平臺設計。鑒于中華民族納稅人差異小，稅收抵免不均，金融機構通過高信用評級確定激勵簡單，采取各種激勵政策，減少值得信賴的納稅人的資本，增強其收益感，增強其社會認可度。
為依據法律法規進行稅收抵免管理，商務部發布了《稅收抵免管理的必要性》。金融機構根據現代數據、金融外部數據和內部數據對納稅人的信用進行高度評價，并根據其信用高度設定為A、B、C、D。A類納稅人稅收抵免最低，是社會的標桿。半價方便。
每年4月，稅務機關確定上一年度稅收抵免的高評價結果，并根據補充和重新評價情況動態改變納稅人的信用等級。據統計，2015年，全省稅務機關對892萬符合條件的中小企業稅收抵免進行了高評價，評為A類納稅人70.2萬人，占7.9%；乙類納稅人539.7萬人，占60.5%。統計數據顯示，A類納稅人人數穩步上升，與2014年當年相比，A類納稅人人數增加了4.9萬人，增幅為0.3%。
商務部稅務公共服務部財務司司長鄧勇表示，近年來，國家稅務總局出臺了一系列針對A類納稅人的激勵政策，如文件征收、綠色通道、跨地區稅收和福利待遇平等、適當的出口退稅、適當的信貸準入等，希望讓A類納稅人享受更多便利。
“現在半個月才能退的稅，今天不到一周就到了。旨在仍然享受這種高效的退稅公共服務。我們要違法納稅，保持A級信用！”青島天京控股有限公司董事長孫女士對青島出口退稅業務操作圖大加贊賞。孫太太算了一筆賬:“完成退稅審核需要一個多月。按照今年的退稅，提速后一年可以為我們節省120多萬元的運營和生產成本。”
除上述激勵政策外，2016年3月，國家稅務總局實施A級納稅人取消全省避稅案件稅率憑證認證。A級納稅人不僅節省了購買掃描電子設備的費用，還節省了很多周和精力，還避免了掃描認證困難造成的人員傷亡，使納稅更加方便。比如浙江余姚得力控股有限公司作為A類納稅人，每個月需要認證4000多份文件，原本需要3名財務人員負責。取消認證后，只有一個人能出色完成。為了更好地鼓勵誠信納稅，國家稅務總局首次將這一政策擴大到乙類納稅人，近70%的納稅人獲得了便利和低成本。
融資困難困擾著許多中小企業。今天拿到A類納稅人相當于拿到了一張合適的利息證明。國家稅務總局、中國銀行業監督管理委員會、金融行業銀行聯合推出“銀稅對話”，為納稅守信的中小企業提供適當的利息支持，幫助小微中型企業持續發展。2015年，全省銀行向納稅守信的中小企業發放貸款近9萬筆，利息1001億元。2016年，國家稅務總局將“銀稅對話”受益群體擴大至享受稅收抵免的B類中小企業。
湖北精誠特種技術有限公司由于廠區擴大，富余緊張，兩個工廠都面臨停產或注銷，近40名工人面臨失業。站出來，憑借良好的稅收抵免，公司通過衡陽稅務與中國銀行聯合開發的“以稅為本”業務，獲得了200萬元的非借款信用貸款。今天，中小企業不僅恢復了可持續發展的戰斗力，而且創造了24個新的就業機會。
截至目前，全省各省市稅務局、地方稅務局已與當地銀監局建立了稅銀合作伙伴功能，并與466家省級金融銀行簽署了“征信互認、銀稅對話”合作協議。簽約金融機構數量同比增長16.2%，協調銀行推出“稅易貸”、“稅基”等銀稅合作伙伴產品230余項。稅務系統已經將中小企業的稅收抵免數據向銀監會和金融銀行推送了近1000萬次。
鄧勇表示，“銀稅對話”使稅收抵免成為小微中型企業的信貸資本，提高了稅收抵免的“純度”。誠實納稅中值得信賴的激勵措施的作用越來越明顯。
2016年7月，國家稅務總局、國家發展改革委等29家單位簽署了《關于對享受稅收抵免的甲類納稅人避稅案件實施聯合激勵政策的合伙協議》(以下簡稱《合伙協議》)，在軟件工程、稅收公共服務、投資信貸、對外貿易等18個領域對甲類納稅人實施了41項值得信賴的聯合激勵政策，實現了多機構整體推進、合作聯動的大合唱。《合伙協議》將A類納稅人在避稅案件中可以享受的激勵政策從稅收公共服務拓展到融資、國際金融、商業貿易、環保等領域，明顯提高了A類稅收抵免的“純度”和稅收抵免的社會商業價值。
《合伙協議》是在全面實施對嚴重失信行為聯合處罰的基礎上推出的首個多機構聯合激勵政策，充分體現了十八屆四中全會提出的征信體系避稅案例建設項目的總體要求；也是落實《中華人民共和國國務院關于建立避稅案件、完善誠信聯合激勵和失信聯合懲戒制度的監督意見》加快推進社會誠信建設的第一項根本性措施。它在加強和創新社會管理工作、構建以信用為基礎的市場監管新體系、提高納稅人對法律法規的合規性、促進市場主體的違法誠信經營管理、與誠信社會的自然環境相輔相成等方面具有較強的示范和促進作用。
“黑名單”數據第一次推動了聯合處罰，大大增加了失信的生產成本
無法根除的一個主要因素是失信的生產成本太高。以往稅務違法失信事件發生后，金融機構處罰結果數據不公開公布或共享，不形成公眾共同監督。因此，要建立中小企業涉稅違法行為“黑名單”制度，對“黑名單”上的中小企業進行聯合處罰，讓失信者寸步難行。
隨著稅收法制和信用體系建設工程的深入推進，中華民族的稅收違法行為“黑名單”制度和聯合懲戒制度也從內到外經歷了一個長期的、大幅度改進的步驟。
2014年7月，商務部頒布了《基本稅收違法犯罪案件數據公布的必要性》(以下簡稱《公布的必要性》)，成為公安部首個公布《社會信用體系建設者避稅案件綱要(2014-2020年)》，標志著稅收違法“黑名單”公布制度建立的開始。
2014年12月，與20家機構簽署了《基本稅務違法刑事案件原告共同處罰合伙協議》，標志著稅務違法共同處罰職能開始建立。
2016年4月，商務部修訂發布必要性，增加信用修復功能，日益完善“黑名單”發布制度。
……
“黑名單”制度的細節簡述為“統一的兩面”，“統一”是“黑名單”制度本身，“兩面”是刑事案件資料的公布和共同處罰的實施。
商務部稽查局局長溫躍壽表示，公布稅收違法行為“黑名單”是為了向社會公布偷稅、偷稅、出口退稅詐騙、抗稅、假稅率發票、普通發票等八起稅收違法犯罪案件。在這些刑事案件中，不僅違法行為、基本權利和處罰會被披露，違法行為原告的基本資料也會被充分公布。例如，中小企業法人和財務主管姓名、性取向、身份證電話等個人資料將通過同級稅務機關公告欄、報紙、廣播電臺、電視節目、門戶網站、新聞報道和招待會等方式向社會公布。商務部已經實現了與“征信中國”網站的數據溝通，“黑名單”數據已經通過互聯網傳輸。自涉稅違法行為“黑名單”制度建立以來，已有2470家涉稅違法中小企業先后登上各級稅務機關“黑名單”。
在“黑名單”制度的基礎上，金融機構首次引入了聯合懲戒制度，即對被列入“黑名單”的原告實施更嚴格的限制。在稅務機關以外，必須納入稅收抵免D類基數，并實行更嚴格的單證管理、出口退稅審核、高頻稅務檢查等管理政策；金融機構不定期向20家合作單位提供“黑名單”原告數據，相關單位違規采取阻止進入、限制持有相關頭寸、限制投資信貸等18項懲戒政策。
2016年2月24日，石家莊公司負責人李被告知不要同時辦理移民手續。原來，由于李在第一時間沒有繳納833萬元的應繳稅款，移民局根據《聯合懲戒協議》的明確規定阻止其入境。因為不是第一次入境，李公司的很多娛樂活動都受到了影響。最后，李被迫全額納稅。
這是商務部實行稅收違法行為“黑名單”公布和聯合懲戒制度的類似案例。經過兩年的實踐，“就近失信、處處受限”的信用懲戒制度不斷完善，聯合懲戒制度的效益逐漸顯現。公安機關配合稅務機關阻止483人進入邊檢數據；297家“黑名單”避稅案件原告被工商機構限制擔任中小企業法人；529名“黑名單”原告獲得了中央政府對農業用地供應的限制；有3600多名被列入黑名單的原告受到中央政府采購、中國海關認證、監管等方面的限制。
通過披露涉稅違法行為中失信者的數據，將其納入“黑名單”，實施聯合處罰，不僅可以對涉稅違法行為的工作人員造成沖擊，遏制涉稅違法行為的發生，也有助于營造一個互榮俱榮、不負責任的更好的社會氛圍。
稅收誠信得到普遍認可，多機構合作功能得到完善
值得信賴的聯合激勵與不值得信賴的聯合懲罰的協同行動，實現了稅收信用建設工程的“雙劍合一”，構建了稅收信用的新時期。稅收信用是社會信用最重要的樞紐，它不僅反映了一個國家社會的信用狀況，也反映了一個國家社會人類文明的高度。
——價值觀念的變化導致社會上信用建設項目避稅案件的新趨勢。觀念是軍事行動的先導，誠信的社會價值是信用體系建設工程的主體。稅收制度將誠信激勵和失信懲戒有機結合，改變了目前的懲戒觀念，樹立了考核與實時進度相結合的價值觀，培育了誠信納稅的風尚，促進了社會誠信建設項目和共產主義框架理念的形成。
該公司在漢口的負責人皮某告訴記者，“自從我被列入‘黑名單’，我的合作伙伴仍在與我合作。在我第一次去稅務接受處罰并補稅后，我看到我的名字已經不在‘黑名單’上了。只有這樣我才能安心。”
稅收信用體系建設項目不僅要求納稅人遵守誠信的基本準則，而且倡導納稅人形成誠信的良好品格。河北省某引進型中小企業的一位負責人說:“最近三年我們被評為A級納稅人，希望繼續下去。某種程度上是因為誠信納稅給我們帶來了便利。更重要的是，我們意識到公眾的誠信氛圍對中小企業的可持續發展非常重要。”
——制度建設，引領社會誠信建設工程規則。沒有規則，沒有方圓。國家稅務總局先后出臺了《稅收抵免管理必備》、《重大稅收違法犯罪案件數據公開必備》、《商務部關于進一步擴大“銀稅對話”娛樂活動的意見》等制度，徹底解決了清正廉潔納稅人的劃分問題。避稅案件先后簽訂了聯合稅收優惠和聯合處罰兩個協議，固化了考核辦法。各省市國家和地方稅務機關出臺了一系列便利制度，為稅收誠信和避稅案件建設項目提供了制度保障。
西北
財經新聞
唐繼強教授表示:“‘黑名單’制度給不值得信賴的納稅人帶來了‘收緊詛咒’，這是切實可行的，為其他領域的誠信建設項目提供了制度上的示范。”巴黎政治學院講師許認為，稅收聯合激勵懲戒制度能夠調節納稅人預期認知結構和決策者行為，激勵和引導納稅遵從，實現稅收信用與其他社會信用體系樞紐的結合和聯動。
——功能運行，引領社會信用建設工程的新連續性。稅務系統建立和完善了協同功能、信息收集功能、觸發反饋機制、數據共享功能、信用修復功能和跟蹤功能等五大功能，形成了一個原始的級聯，保證了稅收信用體系建設項目的持續完善。
國家稅務總局作為全省第一個接入信用數據共享平臺的單位，已將100多萬個金融各個領域的信用數據推送至該平臺，希望促進稅收信用融入社會信用，幫助社會信用體系建設項目的可持續發展。
“守信和懲戒失信的功能逐漸成為正常功能，這要靠。巴黎政治學院講師許說:“只有當公眾采取行動時，信守承諾的利潤和違背承諾的生產成本才能盡可能地提高，表揚誠實和懲罰不誠實是普遍的做法。”。
商務部有關負責人表示，將按照《中華人民共和國國務院關于建立健全守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度的要求》，加快社會信用建設項目監管。一方面希望增加聯合激勵、聯合懲戒的機構數量。擴大稅收抵免數據的吸引力；另一方面，要不斷完善稅收抵免平臺建設項目，提高外部數據源、研究處理能力，引導稅收遵從稅收抵免建設項目，推進“信用中國”建設項目。
