「個稅合理避稅」過于復雜或將成為一段時間內我國稅收的積弊
2021-04-16 16:34:41
一個
稅收優惠過多造成的困難
稅收旨在實現地方政府的職責。基于明確的政治權威和立法，中央政府機構對村民和非居民的個人財產或具體行為實施強制性、非懲罰性和不必要的金錢或器具償還，是國家最重要的稅收方式。
隨著經濟發展的持續發展，為了滿足一定時代政治、經濟和社會發展的總體目標，中央政府仍然執著于稅收的追求。而是利用稅收制度，按照預定的目標，在稅收的各個方面采取相應的激勵措施和政策，以減輕部分納稅人的支付責任，花費納稅人或相應納稅人的一些娛樂活動。“外商投資稅收”的出臺，是對部分納稅人和納稅人給予鼓勵和照顧的類似明確規定。
近年來，司法部和國家研究所
稅務
局等機構對企業稅收外商投資各方面進行了大力改進和支持，取得了顯著成效。然而，困難也隨之而來。一方面，大量的稅收優惠可能導致對資本主義長期運行的過度干預，違反了電氣化稅收準則。另一方面，企業真的能從那么多稅收優惠中獲得低價嗎？
與降低稅率的需要相比，中央政府迄今更傾向于采取一些具體的稅收激勵措施。其中一些好處是
專業
如《關于進一步擴大外商投資范圍內合理避稅小微利企業個人所得稅的通知》(稅[
2015
〕
99
沒有)執行期限是從
2015
年
10
月亮
一個
每天
2017
年
12
月亮
31
日，《關于進一步支持契稅政策相關企事業單位改革重組的通知》(稅
2015
〕
37
沒有)執行期限是從
2015
年
一個
月亮
一個
每天
2017
年
12
月亮
31
周日，這種優待并不意味著延續。實施期滿后，中央政府可以決定是否實施；一些唯一的目標
一些企業
比如人民幣的加速折舊政策只在部分企業先實施，中央可以根據具體情況決定是否再次擴大；一些唯一的目標
該地區合理地避免了這種稅收
比如股份獎勵所得稅政策，最早是在海淀高新區試驗區實施，幾年后才在全省范圍內實施。因此，與整體降低稅率可能帶來的懸崖式征稅可能性相比，這些易于改變的稅收激勵措施更有利于中央政府對經濟發展的稅收調整。但由于變動幅度可能過高，更容易對不同時期、不同地區、不同企業的納稅人造成不同的稅收優惠。
同時，過多的稅收優惠增加了企業涉稅加工的可玩性，尤其是
稅務
機構分權后，大量
稅收優惠
仍然需要事先批準。雖然這是把領導權交給企業，但是如果企業的外部控制很差，對外投資或者對外資的了解應該很差，稅務機關后續核查可能會面臨征稅的可能性:“拜年”政策可能已經成為滯納金、罰款等處罰的“陷阱”
因此，太多了
稅收優惠
一定都是拜年？不一定。弄不好就是個坑！
2
稅率過于簡單造成的困難
即使在稅率退化之后，中華民族也是如此
增值稅
費率還是簡單的。月底，商品和勞動局
增值稅
該部門主任曾令旗在《中國稅收報》上發表了一篇文章，并認為:
用增值稅取代營業稅
在體制改革之前，中華民族同時使用
2
增值稅率，即
17
國際標準稅率為%和
13
優惠稅率為%。"
用增值稅取代營業稅
體制改革后，是在這個基礎上加進去的
11
%和
六
%
2
申報稅率。與世界上其他征收增值稅的國家相比，
四
檔案稅率是一種較為簡單的制度安排，不利于增值稅活用功能的發揮，也使得“營改增”前存在的稅率適用和分割問題更加突出。
從月末開始，避開稅務部貨運勞動司關于中國電信營改增涉稅問題的指示(一般稅務備忘錄[
2015
]
174
不下于:在我看來，我對“有形財產租賃”和“信息系統公共服務”這兩個稅收目標的區別做了詳細的區分，但對于商務部稽查局溝通中反映出來的經營管理行為仍然難以判斷，認為“要結合納稅人明確的經營模式來判斷”。這兩個稅目之一的稅率為
17
%，一個是
六
%，稅率差高達
11
%。這種差異一方面增加了納稅人業務適用稅目和獨立核算的可玩性，同時也為稅務企業爭論埋下了導火索。從理性的角度來說，如果兩個稅率完全一致，那么從征管的角度來說，就沒有必要進行這樣苛刻，近乎病態的分割。隨著業務的快速持續發展，隨著經濟的發展，新業務越來越多，新業務的整合程度也越來越高。企業的管理可能不符合稅收征管的要求，稅務企業之間的糾紛今后可能時有發生。
三
政府機構經濟發展與管理會議「降低工業增值稅率的研究工作」所釋放的信號是什么？
在月底結束的政府機構經濟發展管理會議上，提出要幫助企業在未來一年的生產成本，開展軍事行動，降低經濟發展單一的企業的生產成本，打“組合拳”。國會表示將降低工業增值稅率。
到目前為止，中國民族工業遇到了一個困境。與零售業相比，其增值稅具有合理的避稅率
17 <合理避稅/p>%也低。為了在一個公平的自然稅收環境中取長補短，很難解釋為什么政府要首先研究工作行業的合理避稅和稅率下調問題。但如果在降低稅率的同時逐步整合運費和勞務稅率，則可以充分發揮增值稅的作用，避免多重稅率下的糾紛。
營地改革后，所有貨運和勞工系統都將整合。再過幾周，稅率的進一步整合和退化可能是增值稅改革中期的發展趨勢。
同時，該機構可能已經將減稅政策改為更必要的減稅。相對于“營改增”擴大抵扣范圍，消除重復征稅帶來的“系統性減稅”和有可能立案的稅收優惠，這無疑是帶有關帝廟情調的“星戰大招”，無疑是有好處的。
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