「小規模如何合理避稅」財政部、稅總詳解營改增“收官”之戰
2021-04-16 16:35:18
營改增的“六大事件”指日可待。
營業稅將退出政治舞臺，
國家研究所司法部長史耀斌
金融事務
局書記王伉開會詳細說明，如何做好營改增“六防戰”最后一個飛躍的準備，確保減稅5000多億元明顯惠及中小企業，為經濟發展增添動力體系。
現任中央政府最大的減稅軍事行動，
史耀斌說，全面推進營改增改革是本屆中央政府成立以來第二次唯一的減稅軍事行動。據預測，2016年平均每年減稅將超過5000億元，在空之前。
他說，改革陣營是創新力量的“光譜”，是經濟發展的強大“火箭”。現階段，許多企業和中小企業經營困難，全面推進這一改革有利于增加中小企業的魅力，增加經濟發展的動力體系。用中央政府收入的“減法”換取中小企業經濟效益的“加法”和消費市場魅力的“加法”。
統計顯示，自2012年1月1日起，營改增改革重啟至2015年初，營改增累計減稅6000多億元，其中97%以上的體制改革稅款實現了稅負減免或整體減免，累計減稅3133億元；原增值稅企業(主要是工業企業)可抵扣進項稅額增加，累計減稅3279億元。
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所有企業稅收負擔只能減少或不能增加
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從不空字
去年的中央工作報告明確指出，在實施營改增時，要保證所有企業只減不增。史耀斌表示，一系列關于如何合理小規模避稅的硬性措施確保了這一目標的落實到位。
史耀斌表示，在制度設計方面，改革后金融行業、紡織行業、銀行業和貧困零售行業的營業稅外商投資將繼續，如回國、醫療、高等教育、銀行經紀交易所等。
一些建筑、金融行業的老合同、老項目將繼續實行政策變更，允許工程類的老合同、房地產類的老項目實行簡單征稅，這和現在征稅一樣必要，稅負不會增加。
針對具體企業制定了一些過渡性的外資，比如A供材料中的紡織品和清潔工人，其他項目選擇了采用簡單的征稅方式來征稅；允許中小房地產企業扣除農業用地的購買和生產成本；比如銀行沒有收到的逾期貸款，收到就要征稅，減輕企業的財務負擔。
王伉說，營改增的好處僅次于貧窮的零售業，現在營業稅是5%。由于貧困零售行業的企業基本上零星繳納增值稅，改革后，他們將簡單地按3%的稅率征收，從5%減少到3%，稅收負擔將減少40%。
5%
稅率變動
一個人轉讓二手房征收增值稅，但少繳稅
去年全面推進營改增制度改革，第三方首次納入廣義增值稅。鑒于許多人擔心改革后一人轉讓二手房的稅負會增加，王伉回應稱，配額局與司法部合作，非常仔細地研究了在職個人住房的稅收問題，該政策體現了“穩定”的兩層含義。
一是個人二手房業務稅負基本保持穩定。原來二手房營業稅的稅收政策和免稅政策都被轉移出去了。現在營業稅征收5%。今天增值稅還是5%，轉手后二手房買賣稅負略有減輕。
例如，王伉現在征收5%的營業稅。小規模房產價格合理且避稅100萬元的，繳納營業稅5萬元；今天如果房產價格還是100萬，增值稅就按照不含稅價格征稅，稅基就不一樣了。所以改革后稅收會變成100÷(1+5%)×5% = 47600元，少交2400元。相當于原營業稅，如何合理規避稅負為5%，營改增后稅負為4.76%。
第二，一個人買賣二手房時，相關的稅務問題、稅務手續、稅務娛樂活動等都會保持不變。根據配額局的研究工作，一人買賣二手房和第三人出租二手房，仍由地稅機構代收開票，一切基本不變。
跳躍18天的準備管理工作已完成80%
王伉說，營改增涉及體制改革中小企業1100多萬家，是原體制改革中小企業人口的7倍多，稅收超過1.9萬億元，是原體制改革中小企業的4倍多。
他透露，目前籌備工作進展順利，80%的籌備費用已經完成。改造設施的文件已經發布。相關稅收征管文件小規模下發僅16份，10萬字。管理工作已基本結束，70%的稅款已按定額完成
金融事務
截至5月底，登記納稅所需的4億多份文件也遲遲沒有發放到各地。
加強公共服務各方面支付，六方面出臺十五項政策。比如為了保證順利完成納稅申報管理，6月底的納稅申報期會從15日推遲到25日；甲類納稅和乙類納稅從5月1日起取消增值稅專用發票認證，納入體制改革的納稅在三個月內取消專用發票認證；納稅服務大廳增加了一個窗口，為營改增和領導主導制度開辟了專門的渠道，保證了整個公共服務管理工作的基本開展。
此外，40多萬名金融領導人的稅務系統培訓已基本結束，中小企業培訓準備工作正在進行。“我們必須確保所有中小企業都了解這項政策，會在當天投票，并能批準它。”
關于小規模增值稅代理機構如何合理避稅的研究大多分為過渡方案
營改增后改革的“六場”之后，屬于大部分中央財政收入的營業稅大部分退出了近代。在此之前，實行政府機構和大部分機構共享增值稅未來收入分成比例的難度也提上了改革日程。
史耀斌透露，到目前為止，司法部正在準備研究增值稅代理機構和大部分收入部門的過渡，總體標準是保持代理機構和大部分資金的統籌安排穩定。關于很多人關心的增值稅變質稅率問題，他說變質是肯定的。
史耀斌說，中華民族現行增值稅稅率分為17%、13%、11%和6%四個等級。與世界上100多個實行增值稅的國家相比，它是世界上稅率較低的國家之一。稅率較少，存在一定的稅收安全漏洞，也會帶來
稅收管理
論復雜性。
至于什么時候讓稅率退化，史耀斌5月1日表示，小規模營改增后，如何理性避稅，全面改革，稅率不會馬上啟動
增值稅
中小企業的經營狀況、稅收變化的高度和經濟發展的要求是
增值稅
法律要整體考慮。
