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問題1:大米購買發票可以是副省級嗎；跨省市縣發行？

回答:

根據《中華人民共和國國務院關于修改的決定》(國務院令第587號)第二十六條，明確了除中華人民共和國國務院外的最新納稅申報流程

金融事務

除部門規定的類似情況外，任何單位和個人不得攜帶、郵寄或運輸發票跨越規定的使用區域。禁止攜帶、郵寄或者運輸發票入境。

因此，大米購買發票不能跨地區使用。

難題二:企業取得企業商業承兌匯票，貼現開戶行債券，金融機構貼現貸款高于金融機構歷年承兌匯票。可以在個人所得稅前扣除嗎？

回答:

根據《中華人民共和國企業所得稅法最新納稅申報流程實施法》(國務院令第512號)第三十八條，允許扣除企業在制造、經營、管理和娛樂活動中發生的下列利息費用: (一)非金融企業向國際金融企業貸款的利息費用、國際金融企業的各種利息費用、經紀類借貸的利息費用、企業批準發行票據的利息費用；(二)非金融企業對非金融企業貸款的利息支出，不得超過按國際金融企業歷年同類型利率計算的金額。

因此，允許扣除非金融企業向國際金融企業貸款發生的利息費用、國際金融企業發生的各種利息費用、經紀類貸款發生的利息費用、企業經批準發行票據發生的利息費用。

問題三:銀行租的辦公室如果用于免稅或應稅用途，物業費、裝修費專用票可以抵扣嗎？

回答:

根據國家司法研究所的說法

金融事務

關于全面推進增值稅改革的局

增值稅

《體制改革通知》(財稅〔2016〕36號)明確規定，第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除: (一)計稅項目為簡單計稅方式的，免征

增值稅

購買工程項目的運費、集體福利或個人消費、修理和更換原材料的勞動力、公共服務、資產和資產。其中，所涉及人員的最新納稅申報流程，人民幣、資產和資本的最新納稅申報流程，僅指人民幣、資產(不含其他權利資產)和分配給上述項目的資產...

第二十九條適用一般計稅方法的納稅人同時從事計稅方法簡單的計稅項目和增值稅免稅項目，無法抵扣的進項稅額難以劃分。不能抵扣的進項稅額按以下公式計算:不能抵扣的進項稅額=當期所有難以劃分的進項稅額×(計稅方式簡單的計稅項目當期營業額+無增值稅項目營業額)÷當期營業額。

第三十條購買已扣除進項稅的運費(不含人民幣)、勞務和公共服務，發生本必要性第二十七條明確規定的情形的(計稅方法簡單的項目和免征增值稅的項目除外)，應當從當期進項稅中扣除進項稅；進項稅額難以確定的，應當按照當期具體成本計算應抵扣的進項稅額。

所以從銀行租用的辦公室取得的物業費、裝修費專用發票屬于購買的公共服務，不能抵扣。應明確規定抵扣進項稅額的劃分。

問題四:第三方最新報稅流程一個人建立的合伙企業需要繳納企業個人所得稅嗎？公司的合伙人成立了一個合伙企業。每個公司都需要繳納企業所得稅嗎？

回答:

根據《司法部、商務部關于合伙企業個人所得稅難點問題的通知》(財稅〔2008〕159號)，明確規定，2 .合伙企業以每個合伙企業為付款人。合伙企業為第三方的，應當繳納所得稅；合伙企業為財團法人和其他組織的，應當繳納企業個人所得稅。

因此，合伙人企業合伙為第三方的，應當繳納所得稅；合伙企業為財團法人和其他組織的，應當繳納企業個人所得稅。

問題五:增值稅專用發票在郵寄過程中丟失，沒有認證扣費。怎么處理？

回答:

根據《商務部關于簡化增值稅發票領使用手續難點的新聞稿》(商務部2014年第19號新聞稿)，明確規定一般納稅人丟失專用發票的發票聯和抵扣聯。如果在損失發生前沒有進行認證，買方將通過賣方提供的相應的專用發票會計副本進行認證。如證明一致，可憑專用發票核算復印件和賣方負責人稅務機關出具的《增值稅遺失證明文件》作為增值稅進項稅額抵扣聯。專用發票核算函及《憑證》留存審批。

因此，您可以根據相關政策法規處理丟失的發票。

問題六:勞務派遣公司是零星納稅人。勞務派遣公共服務可以按扣除工資后的金額征稅。增值稅是按照收入減去工資乘以3%計算繳納的嗎？

回答:

根據《關于進一步推進勞改營改革和勞務派遣公共服務及州際公路通行費抵扣制度改革的通知》(國稅發〔2016〕47號)，明確規定零星納稅人提供勞務派遣公共服務。，可以按照《司法部、商務部關于全面性、

增值稅

《關于改革增值稅制度的通知》(國稅發〔2016〕36號)明確規定，取得的總價和額外費用為營業額，增值稅按3%的稅率按照簡易計稅方法計算繳納；也可以選擇支付利息，以取得的總價和額外費用，扣除勞務中介支付給被派遣員工的工資、社會福利和醫療保險、住房社會保障后，作為營業額，按照簡單的計稅方法和5%的征收率計算繳納增值稅。

因此，如果公司選擇支付利息，則應以取得的總價和額外費用，扣除勞務中介在最近一次報稅過程中支付給被派遣員工的工資和社會福利，以醫療保險和住房社保金額作為營業額，在最近一次報稅過程中按照5%的稅率按照粗計稅方法計算繳納增值稅。

難題7:有兩種征稅方式:一般征稅和簡單征稅。購買的用于這兩種征稅方式的電子設備可以抵扣嗎？

回答:

根據司法部和商務部關于全面推廣

增值稅

《關于增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)附件一第二十七條明確規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除: (一)用于簡單征稅的項目、免征增值稅的項目、購買集體福利或個人消費的運費、原材料、公共服務、資產和資產的修理和更換。涉及的人民幣、資產、資產僅指人民幣、資產(不含其他權利資產)及分配給上述項目的資產。納稅人的娛樂消費者屬于個人消費。……

因此，無論是一般稅務項目還是粗稅項目，采購的電子設備都可以抵扣。

問題8:通過涉稅查詢，系統提示納稅人的穩定狀態為:注銷穩定狀態，那么店鋪手撕的普通發票是否可以不作為報銷發票？

回答:

根據《金融登記管理的必要性》(商務部令第36號)第三十一條納稅人在兼營注銷金融登記前，應當向稅務機關提交相關文件和資料，結清應納稅款、退(免)稅款、滯納金和罰款，并移交發票、金融登記護照等金融護照。經稅務機關批準后，應當同時注銷財務登記手續。二、根據《商務部關于實施“三證合一”登記制度改革的通知》(稅總函[2015]482號)第三條，明確規定已執行“三證合一”規定的相關管理程序...實行“三證合一、一照一碼”登記辦法的企業，也必須注銷登記，必須先與財政縣、市政府核定完稅，填寫“完稅證明”，企業可以向財政縣、市政府提出配額和地租兩方面的完稅審批。稅務機關受理后，應將企業的完稅審批數據同時傳送給對方稅務機關。財政定額和地租的縣市兩級政府應根據各自的職能分別進行清繳。一個稅務機關在辦理完稅后，會立即將本部門的完稅結果信息反饋給受理的稅務機關，由受理的稅務機關根據配額、租金的完稅結果向納稅人開具《完稅證明》，并將數據共享給交換平臺。

所以，納稅人“注銷”時，要將發票交稅務機關審批。納稅人“注銷”后不能長期開具發票。如果查詢發票，發票是在納稅人“注銷”年之前開具的，處于長期經營管理的穩定狀態，發票可以長期使用。會計報銷問題請參考國家統一的國際會計制度。

問題9:住宿行業零星納稅人可以單獨開具增值稅專用發票嗎？

回答:

根據《商務部關于在境外提供建筑公共服務等相關問題的新聞稿》(商務部2016年第69號新聞稿)，10。全面開展住宿行業零星納稅人開具增值稅專用發票制度改革。月營業額超過3萬元(或季度營業額超過9萬元)的住宿行業零星納稅人提供住宿、銷售運費或有其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可通過增值稅發票管理系統單獨開具，主管定額管理機關仍為其開具。

餐飲住宿行業的零星納稅人需要開具增值稅專用發票出售其取得的資產的，應當向管理機關申請出租。

因此，月營業額超過3萬元(或季度營業額超過9萬元)的住宿行業零星納稅人提供住宿、銷售運費或有其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以通過增值稅發票管理系統單獨開具，主管定額管理機關仍會為其開具。

問題10:哪些納稅人可以在最新的納稅申報流程中申請一個季度的繳納期限？

回答:

根據《司法部、商務部關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)，以季度為繳納期限的明確規定，適用于零星納稅人、金融機構、金融公司、信托投資公司、中國農業銀行以及司法部、商務部規定的其他納稅人。