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“在大數(shù)據(jù)時代，稅收必須適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的新的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)利用稅收制度和征管模式的簡化來應(yīng)對經(jīng)濟發(fā)展和娛樂活動的復(fù)雜性。”月底，在中央財經(jīng)大學(xué)，

稅務(wù)

學(xué)院與中央財經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與立法研究所、中國財經(jīng)大學(xué)創(chuàng)新管理研究所共同組織了大數(shù)據(jù)時代稅收與立法、稅收治理與網(wǎng)絡(luò)全球中文

稅務(wù)

”，研究員的話。

簡化稅收制度，以應(yīng)對經(jīng)濟發(fā)展和娛樂活動的復(fù)雜性

中國社會科學(xué)院教授倪洛申表示，數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的持續(xù)發(fā)展已經(jīng)做好了改變現(xiàn)代經(jīng)濟運行模式的準(zhǔn)備，不會給現(xiàn)代稅收模式帶來考驗。稅收必須適應(yīng)新的經(jīng)濟發(fā)展的可持續(xù)發(fā)展，改變傳統(tǒng)的稅收制度和征管模式。

倪洛申指出，稅制的基本發(fā)展趨勢應(yīng)該是簡化稅制和征管模式，以應(yīng)對經(jīng)濟發(fā)展中娛樂活動的復(fù)雜性。

“中國稅制的特點是增值稅主要集中在制造業(yè)和貨幣部門，再分配部門主要是中小企業(yè)的所得稅、所得稅和社會福利費用，消費部門征收的增值稅較少。結(jié)合數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的變化，稅收將逐漸集中在再分配和消費者兩個環(huán)節(jié)，制造業(yè)和貨幣兩個領(lǐng)域的稅收將逐漸減少和消退。從重點項目來看，可能是相對齋藤的選擇。”

倪洛申認(rèn)為，制造業(yè)和貨幣模式只會在數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展中緩慢而簡單地改變，中小企業(yè)的數(shù)量可能會趨于高績效和異化，這意味著確定納稅人的稅收征管復(fù)雜性在增加，難以按企業(yè)劃分稅源結(jié)構(gòu)。現(xiàn)在按企業(yè)劃分納稅人、制定稅收的做法，可能更難。

考慮到經(jīng)濟發(fā)展自由化帶來的中小企業(yè)競爭力，所得稅是相對于間接稅而言的整體稅制，可能更不利于中小企業(yè)的國際競爭力。

因此，她提出可以在成本管理過程中逐步降低稅率、增值稅和消費稅；重點培育所得稅；一般消費稅和增值稅是在產(chǎn)品和勞務(wù)公共服務(wù)的最后一個消費環(huán)節(jié)征收的。形成所得稅、最終消費稅、增值稅為一體的稅收結(jié)構(gòu)。由于稅制整合，我國稅制由財團法人稅制向第三方稅制轉(zhuǎn)變:“暗稅”更好地成為“清稅”，稅收更加完善。

在辦公室

財經(jīng)新聞

據(jù)高校稅收籌劃與立法研究院網(wǎng)上報稅流程示范副主任蔡暢介紹，大數(shù)據(jù)時期將引發(fā)一系列稅收創(chuàng)新:中央政府稅收各方面將提高稅收流動性，降低中央政府稅收管理成本，幫助網(wǎng)上報稅。該流程展示了稅務(wù)數(shù)據(jù)倉庫的形成，并滲透到稅務(wù)金融和其他創(chuàng)新；中小企業(yè)稅收管理的創(chuàng)新將體現(xiàn)在管理與稅收、會計與稅收、金融機構(gòu)與稅收等各個方面。此外，大數(shù)據(jù)還可以幫助中小企業(yè)建立有效的稅收控制模型，從稅收策略、稅收可能性、稅收負擔(dān)三個角度幫助中小企業(yè)掌握稅收。

器官

財經(jīng)新聞

稅務(wù)學(xué)院院長樊勇認(rèn)為，在大數(shù)據(jù)時代，有必要建立一個自然科學(xué)信息管理系統(tǒng)。首先，我們必須注意信息系統(tǒng)的變化以及信息系統(tǒng)能否支持它

稅收管理

的要求；第二，要注意立法的修改。在大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，如何在立法上界定統(tǒng)計數(shù)據(jù)的法律責(zé)任，最重要的是機構(gòu)間和兩國間的數(shù)據(jù)收集；第三，為了解決網(wǎng)絡(luò)安全問題，部分納稅人數(shù)據(jù)由于隱蔽性水平較低，難以獲取，由此產(chǎn)生的采集和管理問題應(yīng)引起重視。

商務(wù)部副部長、中國稅務(wù)協(xié)會副主席焦瑞金結(jié)合當(dāng)前世界各地稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)項目的趨勢和大數(shù)據(jù)時代賦予的方便征管的前提，提出以資金和信息的流動為控制輪，簡化稅務(wù)系統(tǒng)。

焦瑞金認(rèn)為，現(xiàn)階段中華民族的簡單稅制和領(lǐng)先的文件管理模式必然導(dǎo)致現(xiàn)階段

稅務(wù)管理網(wǎng)上報稅流程的示范原則

是一個代價很大，安全漏洞很大，損失無法估計的穩(wěn)定狀態(tài)。簡化和完善稅收制度，實現(xiàn)“數(shù)據(jù)管理稅”，是當(dāng)前稅收管理和改進工程的重中之重。他提出，在數(shù)據(jù)控制的方式下，對利潤流通和占有兩個五年計劃中必須存在的環(huán)節(jié)只征收三種稅:第一，利潤流通環(huán)節(jié)預(yù)征稅

消費稅

；二是在利潤占有點提前征收所得稅。“借鑒國外先進經(jīng)驗，消費購銷表上要顯示價稅分離，價稅在購銷的同時分別劃入相關(guān)賬戶；鑒于所得，在所得環(huán)節(jié)由作為扣繳義務(wù)人的收入支付人先行扣繳所得稅；對于多繳稅款，在本年度末，由納稅人根據(jù)相關(guān)稅務(wù)系統(tǒng)提供的信息進行審批退稅，稅務(wù)部門在本年度進行退稅結(jié)算。以這種方式簡化稅制，可以回歸稅制要素的關(guān)系道德。”