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在過去的五個月里，一個由12人組成的犯罪團伙，以全省166家公司的名義，通過黃金交易獲得了近100億元的增值稅專用發票，并將這些發票轉賣給慈善機構，涉嫌偷稅10多億元。福州昨天破獲了一起巨大的“金票案”，有記者跟蹤采訪，從而揭開了黃金交易各個領域頻頻發生的增值稅發票造假的利益鏈條。

166家公司“購入”黃金，收到增值稅發票93億元

根據中國國家法律法規，銷售運費或提供原材料、修理修配勞務、出口運費的單位和個人，按其實現的增值額繳納增值稅。企業可以用增值稅專用發票抵扣應納稅款。

2015年11月，桂林、北平配額管理機關同事發現，部分地方企業在扣稅時提供的增值稅專用發票，均為公司在福州的黃金銷售企業開具，從事煤炭、電子、服裝等商業貿易，與黃金交易無關。但桂林、北平顯然與賣金企業福州簽訂了黃金交易合同，賣金企業避稅服務也明顯收到了公司這些賬戶的貸款。避稅服務

根據福州市犯罪嫌疑人的調查結果，使用黃色避稅服務支付銷售企業開具的增值稅發票的慈善企業有166家，分布在全省17個省、自治區，但他們在福州的黃金交易是由居住在深圳的三個人完成的:鄭洽談合同，洪領取增值稅發票，鄭領取黃金。“五個月零幾個星期，三名犯罪嫌疑人以全省166家企業的名義從福州購買黃金，收到增值稅專用發票93億元。”調查組的相關負責人說。犯罪嫌疑人發現，犯罪團伙借助其身份證開立了幾個金融機構賬戶，借助這些“刀賬”將資金轉入這166個企業賬戶，然后從這些企業賬戶中向福州的黃金經銷商支付款項，犯罪團伙核心成員分別收到黃金專用發票和增值稅專用發票。

以票面價值3%-11%的價格轉售發票

根據法律規定，企業銷售運費時，需要向采購企業開具增值稅專用發票。這部分稅收對銷售企業來說稱為“銷項稅”，需要

金融事務

行政機關支付，為采購企業稱為“進項稅”。繳納增值稅時，可憑銷售企業開具的增值稅專用發票抵扣應納稅額。

在整個刑事案件中，犯罪團伙支付黃金貸款和相應的增值稅，并收取黃金文物和增值稅發票。黃金交易很現實。那么犯罪團伙是如何經營慈善機構的呢？為什么166家公司參與這些黃金交易？

——黃金賣給一個人和一個原料企業，從而實現資金的返還。犯罪團伙購買黃金后，在沒有投票日的情況下轉售給一個客戶和一些黃金原料店，以實現資金返還，而增值稅專用發票可以用于其他目的。

-將增值稅發票轉售給需要使用增值稅發票的債券提供商和企業，價格為票面價值的3%-11%。按照現行增值稅發票文件格式，運費的品種、數量、票面金額(即銷售的產品或公共服務的金額)一般單獨列明。除了類似的明文規定外，大多數企業的增值稅繳納比例為票面價值的17%。犯罪團伙將增值稅發票以票面價值3%-11%的價格轉賣給需要門票的企業，從而獲取商業價值較高的利潤。

——違法行為購買增值稅發票的企業達到票面金額的17%

金融事務

行政機關扣除應付金額

增值稅

騙取州稅。例如，一家企業以面值的5%的價格購買了1億元的面值

增值稅

專用發票，生產成本500萬元，但可以按票面價值17%的稅率抵扣應納稅款，即專門減增值稅1700萬元，企業偷稅1200萬元。

去年1月15日，有關機構逮捕了以鄭為首的12名犯罪嫌疑人。犯罪嫌疑人的調查結果發現，這166家企業的郵票、網銀u盾、賬戶都在犯罪團伙控制之下。據報道，在這起刑事案件中，犯罪團伙獲得93億元增值稅專用發票，可抵扣稅收10多億元。

黃金交易虛開增值稅發票占所有虛開發票案件的一半

記者從中華人民共和國公安部經濟偵查局了解到，2015年，利用黃金交易方式虛開增值稅專用發票刑事案件約占虛開發票刑事案件總數的一半。

為什么黃金經常被用來虛開增值稅專用發票？福州市湖里區稽查局局長洪清平表示，這主要是因為黃金具有避稅重、服務輕、商業價值高、生產力好、私人交易方便等特點。“比如你通過購買服裝等消費獲得增值稅發票，犯罪分子需要準備可觀的物流，不能快速賣出這些存貨。黃金所需內存不大，商業價值高，更容易實現。”

另一方面，增值稅進項稅的抵扣要求增值稅發票上注明的銷售額是針對企業的。所以一些犯罪團伙作為“提供者”與需要門票的企業串通，需要以企業名義與黃金銷售企業簽訂黃金銷售合同，取得黃金和增值稅專用發票。