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為落實黨的十八屆四中全會要求和《中華人民共和國國務(wù)院社會信用體系建設(shè)工程綱要(2014-2020年)》，國家稅務(wù)總局注重揚德懲戒失信行為，扎實推進稅收信用體系建設(shè)工程。

4月29日，國家稅務(wù)總局通過搜索引擎公布了2014年稅收抵免A類納稅人名單和2015年稅收違法行為“黑名單”。a級納稅人可以享受跨地區(qū)同等稅收優(yōu)惠、適當?shù)某隹谕硕?、適當?shù)男庞觅J款等諸多實實在在的便利。，而“黑名單”上的不值得信賴的納稅人將受到21家機構(gòu)的18項聯(lián)合處罰，這將真正實現(xiàn)“讓值得信賴的人一路暢通，讓不值得信賴的人寸步難行”。

國家稅務(wù)總局稅務(wù)公共服務(wù)部相關(guān)負責人介紹，2014年全省稅收抵免的A級納稅人約占全部參合戶的7.7%，這是根據(jù)當?shù)亟鹑跈C構(gòu)公布的A級納稅人名冊統(tǒng)計得出的。這是全省稅收制度與稅收抵免實施博弈聯(lián)動的最重要的研究成果。此次高評價是2014年國家稅務(wù)總局制定發(fā)布《稅收抵免管理的必要性(試行)》和《稅收抵免如何合理避稅高評價基準與方法(試行)》后，金融機構(gòu)首次采用新的基準和方法對納稅人稅收抵免進行高評價。新的高評價方法由“人工評價”轉(zhuǎn)變?yōu)椤坝嬎銠C系統(tǒng)生成”。自然科學(xué)主觀反映納稅人的稅收抵免情況，稅收抵免高評價的整體法律責任返還給納稅人。

為了鼓勵非法納稅，國家稅務(wù)總局在一系列“方便民眾納稅和消費月的軍事行動”中，推出了一系列針對A類納稅人的激勵政策。首先，你可以一次收到3個月

用法，需要更改稅率憑證用法并立即執(zhí)行。二是普通發(fā)票按需收取。第三，近三年被評為A級信用等級的納稅人，可以享受稅務(wù)機關(guān)提供的綠色通道或幫助工作人員辦理涉稅事宜。第四，政府和地租行政機關(guān)相互承認，可以享受與環(huán)渤海和長江經(jīng)濟帶地方甲類納稅人同等的稅收優(yōu)惠。第五個在

享受更便捷的征管，方便涉稅事項，簡化審批手續(xù)。第六，稅收抵免為A級和B級，由中國海關(guān)管理的B級以上企業(yè)在離境口岸實行退稅政策。

不僅如此，A類納稅人還將同時享有出口退稅的使用權(quán)。自去年3月1日起，國家稅務(wù)總局在全省實施了《進口退(免)稅企業(yè)必要分類管理辦法》。根據(jù)進口退稅企業(yè)的資金情況、稅收信用等級、外部可能性控制等環(huán)境因素，將企業(yè)分為四類，實行差異化管理工作，對一類納稅遵從度高、信譽好的企業(yè)簡化管理程序，將退稅審批周縮短為兩個節(jié)假日；納稅遵從性低、信譽差的四類企業(yè)的退稅應(yīng)經(jīng)過嚴格審查。納稅信用等級為A、B級的企業(yè)可視為進口退(免)稅管理一級企業(yè)，在國家頒發(fā)的出口退稅方案中享受出口退稅待遇。

投資貸款是很多企業(yè)面臨的問題，獲取A級納稅人額度不應(yīng)該取得合適的利息證明。金融機構(gòu)和金融機構(gòu)在全省開展“信用信息互認、銀稅對話”公共服務(wù)，向信得過企業(yè)適當提供無貸款信用貸款或其他國際金融產(chǎn)品。據(jù)統(tǒng)計，截至3月初，全省共有4728家信得過企業(yè)從中受益，獲得金融機構(gòu)貸款163億元。

國家稅務(wù)總局稅務(wù)自然科學(xué)研究中心副主任李萬甫表示，公布A級納稅人稅收抵免登記薄，對于提高納稅人的違法納稅精神，取長補短，具有十分重要的意義。這次稅收抵免高評價的結(jié)果顯示，有很多富裕的納稅人因為有違法違規(guī)等不誠信記錄而無法接觸到A類納稅人，大量小微企業(yè)因為納稅中的違法行為而進入A類納稅人名冊，充分體現(xiàn)了稅收抵免的高評價，并不是以交多少稅來評判英雄， 不以經(jīng)營規(guī)模大小判斷優(yōu)劣，根據(jù)納稅遵從行為記錄主觀反映信用狀況。 也顯示了金融機構(gòu)大力轉(zhuǎn)變職能，為納稅人提供品牌形象，堅持貫徹改革理念和法律價值觀的新稅收趨勢。

國家稅務(wù)總局公布的2015年季度稅收違法行為“黑名單”包括30起根本性稅收違法行為，其中騙取出口退稅3起，偷稅漏稅4起。

有8起案件，4起偷稅漏稅、假發(fā)稅、合理避稅率案件，1起社會負面影響較小案件，涵蓋全部案件。

據(jù)國家稅務(wù)總局稽查局有關(guān)負責人介紹，這次公布的案件的共同特點是案件價值小或者違法行為的物理性質(zhì)險惡。比如，假稅率發(fā)票案件的假稅額為人均1400，偷稅案件的稅額為人均700，偷稅、假稅率發(fā)票案件涉及的稅收總額為人均1500。這是自2014年10月實施稅收違法行為“黑名單”制度以來，國家稅務(wù)總局第四次公開發(fā)布違法行為數(shù)據(jù)。截至目前，國家稅務(wù)總局已向社會公布96起根本性稅收違法案件。

進入“黑名單”的不可信納稅人，不僅會隨案件數(shù)據(jù)公開發(fā)布，還會受到21家機構(gòu)的聯(lián)合處罰。2014年12月29日，國家稅務(wù)總局向國家可持續(xù)發(fā)展研究院通報，包括發(fā)改委、中央文明辦、中華人民共和國最高人民法院、中華人民共和國公安部在內(nèi)的20家機構(gòu)共同簽署了合伙協(xié)議，采取了阻止進入、限制擔任相關(guān)職務(wù)、限制投資信貸、禁止部分高消費行為等18項處罰措施。，為原告違反國家稅務(wù)總局公布的法律。截至目前，國家稅務(wù)總局已將2013-2014年全省425起根本性稅收違法案件數(shù)據(jù)推送至20家聯(lián)合懲戒機構(gòu)，各相關(guān)機構(gòu)已采取必要措施，形成懲戒失信的良好氛圍。國家研究院網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)辦公室通過門戶網(wǎng)站按需推送“黑名單”號進行合理避稅，掀起輿論高潮，增強了聯(lián)合懲戒管理的號召力和威懾力。交通銀行征信中心將“黑名單”原告案件數(shù)據(jù)納入征信系統(tǒng)，供銀行投資授信參考。國家工商總局將“黑名單”數(shù)據(jù)納入企業(yè)信用公示制度，允許不可信者接受社會監(jiān)督，限制原告在企業(yè)就業(yè)。

各級稅務(wù)機關(guān)按照相應(yīng)的國際標準公布稅收違法行為“黑名單”不僅是在局級，而且是在省、市、縣三級。為認真落實公安部《21項聯(lián)合懲戒合伙協(xié)議》要求，各級稅務(wù)機關(guān)結(jié)合本地實際，上報地方簡化大綱，并首次內(nèi)部提供“黑名單”數(shù)據(jù)，進一步推進聯(lián)合懲戒管理。湖北、陜西、溫州等省(市)創(chuàng)新稅收管理職能，與當?shù)乜沙掷m(xù)發(fā)展改革委員會等核心成員單位召開不定期會議，首次反饋數(shù)據(jù)。到目前為止，聯(lián)合紀律管理已經(jīng)取得了初步成效。

河北省、漳州、新疆等25個省(市、區(qū))國家和地方稅務(wù)局在依法實施稅收管理的各個方面，將282家“黑名單”企業(yè)的納稅信用等級確定為D級，并采取了限制文件供應(yīng)、縮短納稅風險評估時間規(guī)模、嚴格審核報送信息等懲戒政策。邢臺配額機構(gòu)已停止向其中一家企業(yè)提供文件，并停止出口退稅權(quán)一年半。

在阻止納稅人入境各方面，海淀區(qū)地方稅務(wù)局和廣州、包頭、浙江省稅務(wù)局對48家“黑名單”企業(yè)法人申請邊境管制，其中3家企業(yè)法人因欠稅被阻止入境。

在限制票據(jù)發(fā)行和取消一級評價配額方面，長沙市稅務(wù)局提交的兩家“黑名單”企業(yè)已受到省可持續(xù)發(fā)展改革委限制發(fā)行公司債券、重新分配進口關(guān)稅上限等懲戒政策。

限貸各方面，杭州稅務(wù)將一家“黑名單”企業(yè)的數(shù)據(jù)推送至交通銀行嘉興市支行后，銀行將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入征信系統(tǒng)，各金融機構(gòu)對該企業(yè)進行了各方面的限貸。

聯(lián)合懲戒政策的實施，大大增加了稅收處罰違法行為的生產(chǎn)成本，對稅收違法行為造成了嚴重的警示和威懾作用，引發(fā)了企業(yè)立即拖欠稅款。接到地方稅務(wù)機關(guān)通知后，湖南、上海、天津6家企業(yè)因擔心受到聯(lián)合處罰，立即補繳稅款共計2411萬元。

國家稅務(wù)總局稽查局局長余海春表示，下一步，金融機構(gòu)將繼續(xù)按照規(guī)定如期向相關(guān)機構(gòu)推送案件數(shù)據(jù)，大力協(xié)調(diào)督促相關(guān)機構(gòu)落實聯(lián)合懲戒政策，在引導(dǎo)納稅人納稅心態(tài)、提高納稅人違法納稅精神、降低稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法生產(chǎn)成本、推進社會信用體系建設(shè)項目等方面發(fā)揮巨大作用。