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月底，司法部、國家稅務總局和中國保險監督管理委員會聯合發布決定，從今年1月1日起，在上海、邢臺、河北等20多個城市實施商業健康保險

政策和體制改革。一個人購買健康保險產品，進行體制改革后，在周邊地區能省多少稅？有哪些符合要求的健康保險產品，保險的基本功能是什么？五名記者采訪了相關機構和研究人員。

“商業健康保險所得稅政策體系改革覆蓋面廣，不僅包括上海、天津等4個省級城市，還包括其他27個省、自治區的城市，有利于試點的穩定實施。也有利于為后續在省內鋪開做好充分準備。”司法部財政司司長白敬明說。

政策很具體。對于一個在體制改革周邊地區購買符合要求的健康保險產品的人，一個在體制改革周邊地區購買健康保險的人，可以按照2400元/年的國際標準扣除凈利潤；組織單位為職工購買健康保險，或者單位和一人共同承擔購買健康保險的負擔，單位負擔可以等于一人購買，從下月起在不超過200元/月的國際標準內按月扣除；集團工商業戶開發商、事業單位包工頭和租戶、個體工商戶和中小企業合伙人投資者單獨購買合格健康保險產品的，在不超過2400元/年的國際標準內，按事實扣除。

在上述購買情況下，一年內保費金額超過2400元的，不得扣除凈利潤。

“這是國家首次對個人購買商業健康保險征稅

表明中央政府大力支持商業健康保險的可持續發展，更加重視商業保險分擔日益增長的醫療費用的作用，也是“健康中國”的根本舉措。中國國民健康保險股份有限公司副書記、副總裁宋福興表示，2013年，中華民族國民生產總值的公共衛生支出為2326.8元，通過避稅確定從購買商業健康保險的個人凈利潤中扣除的金額為每年2400元，與至今中華民族年度國民生產總值的公共衛生支出基本持平。

按照購買稅收優惠的健康保險產品2400元的標準，被保險人相當于從今天的3500元上升到每月3700元的個稅起征點，這意味著國家采取的減稅辦法為人民購買健康保險提供了費用，使人民真正享受到了看得見的低價。

"稅收政策的特點之一是它具有顯著的導向作用."白敬明認為，借鑒國際經驗，鼓勵個人通過稅收優惠購買商業健康保險，將有效發揮政策杠桿作用，促進商業健康保險與基本醫療保險的銜接和互補，鞏固全方位的醫療保健體系，滿足人民多樣化的健康保障需求。

“這次推出的稅優健康險產品，具有準公共產品的物理屬性。第二個唯一的特點是“保本微利”的管理。銀行不得因被保險人過去的原因拒絕保險，并保證被保險人法定養老金的續期。這些明確的規定對被保險人非常不利。”宋福興認為。

通知明確規定，健康保險產品采用基本功能為保障的萬能保險方式，設立低于保障利潤的賬戶，包括醫療保險和個人賬戶積累兩項法律責任。健康保險產品的避稅方式堅持“保本微利”的原則。醫保非常簡單的賠付率低于規定比例的，銀行將具體賠付率與規定比例之間的利息返還至被保險人個人賬戶。

符合要求的健康保險產品有三種，分別適用于三類人群:一是公共醫療或基本醫療保險

后者承擔的保健費用是愿意報銷的；二是愿意報銷公共醫療或基本醫療保險后由一人承擔的特定大額醫療費用的群體；第三，沒有參加公共醫療或者基本醫療保險，愿意報銷自己醫療費用的。

商業健康保險誰能賠？通知明確了繳費群體及相關前提條件:凡年滿16周歲且未達到法定養老金、身體健康且需繳納外商投資商業健康保險稅、或繳費時根據身體狀況確定為既往疾病、且繳費時需繳納外商投資商業健康保險稅(既往疾病群體)的人員均可成為被保險人。銀行不得因被保險人過去的原因拒絕保險，并保證續保。

“從保護的范圍和高度來看，已經有了相當大的改善。住院醫療費用、入院前后病房費用、特定病房治療費用、疾病病房治療費用均可報銷。”宋福興介紹，在保險金額內，基本由醫保基金會支付的參保人員醫保基數的自付費用可以全額報銷；基本上醫保基金支付范圍內外的費用，報銷比例極高。

“這次外商投資所得稅制度的改革是最重要的措施，通過改革的必要性來調動社會的意愿，并在中央政府和消費市場的共同努力下更好地支持工商業。”白敬明說，繼續發展商業健康保險，鼓勵社會資產設立健康銀行，不僅可以滿足人民的全面健康需求，而且有助于促進衛生服務業的可持續發展，擴大就業，促進經濟發展和工商改善的融合。

“2012年以來，中國國民健康保險進入了緩慢可持續發展的下一階段，成為銀行業增速最慢的業務戰壕。未來，商業健康保險將繼續發展，預計將迎來井噴式增長。”據宋福星研究，去年前10個月，中國國民健康保險保費收入為2027.25億元，去年增速超過48.35%。預計2016年醫保將繼續增長，達到或接近3000億元的物資。到2020年，健康保險費預計將達到7000-10000億元，成為與財產保險和保險公司并列的五大業務領域之一。

“到目前為止，PICC健康已經按照三部委的文件要求，完成了公司稅優產品的規定設計、產品指導施工和示范條文，并將提交中國保監會審批。與此同時，信息系統、操作平臺和客戶的前期管理已經開始。保證在政策的第一周空，客戶能夠真正享受到稅收優惠政策帶來的低避稅手段。”宋福興建議，健康保險企業應抓住可持續發展的前景，不斷豐富和完善產品和服務體系，與基本醫療發揮協同效應，共同構建人民避稅健康可能性的天然屏障。