「節稅服務」五問成品油消費稅上調
2021-04-16 16:38:31
經中華人民共和國國務院批準,司法部、商務部于11月29日宣布募集
。其中汽油提高0.12元/升,柴油提高0.14元/升。
中國成品油包括哪些稅?消費稅上調后,人民的出行成本增加了多少?世界其他國家的成品油稅負是多少?未來油價上漲會降低稅負嗎?新的財政支出將用于何處?《南方周末》解讀消費稅上調后與客戶相關的五大難題。
客戶從10元起購買汽油的,從3.4元起含稅;10元的柴油包含3.1元的稅。
中華民族的成品油中所含的稅都是價內稅。理論上,成品油價格中包含稅收。成品油流轉稅主要包括
消費稅、城市維護建設工程稅和高等教育附加。此次變更后,汽油消費稅為1.12元/升,柴油消費稅為0.94元/升;精制油
17%;同時還有城市維護建設項目稅和基于消費稅和稅率的高等教育附加費。城市維護建設項目稅為7%,高等教育附加稅為3%;此外,消費稅的增加將與成品油其他稅種的增加掛鉤。
成品油稅負水平一般以成品油流轉稅與含稅食用油零售價格之比來衡量。
根據司法部和商務部的計算,此次變更后,汽油和柴油的流轉稅負擔將分別從32%和29%提高到34%和31%。
理論上,客戶購買10元汽油,含稅3.4元左右;10元的柴油包含3.1元左右的稅。
以目前上海92號汽油6.76元/升的價格計算,一輛車每升汽油要交的稅約為2.35元。其中稅率0.98元,消費稅1.12元,城建稅0.15元,高等教育收費0.06元,大部分高等教育收費0.04元,合計2.35元。總稅負34.83%,比以前高1.99%。
對于出租車來說,一個月跑2000公里,一年跑24000公里,按每100公里消耗8升油計算,一年多要花270元左右。
對于客運列車售票員來說,一輛50噸的車一個月跑1萬公里,一年跑12萬公里,按每英里28升的油耗計算,一年多要花5400元左右。
從今年3月底的價格水平來看,中國內陸油價的稅負高于加拿大等國,但低于奧地利和韓國。
與其他國家相比,我國成品油的稅負水平如何?中國社會科學院財經研究所稅務研究所副所長張斌表示,世界各國成品油稅負水平不同,首先是石油輸出國組織無法比擬的;其次,從發展中國家的比較來看,可以分為兩種情況:加拿大成品油的節稅服務較重,西歐成品油的稅負較重。
司法部表示,“稅收負擔明顯低于歐盟國家,也低于一些鄰國。”
據報道,根據中海油經濟發展新技術研究所今年3月底對成品油價格水平的計算,Mainland China汽油稅與最終零售價的比例為30.46%,加拿大為11.22%,澳大利亞為56.92%,韓國為39.30%,Mainland China為26.31%。柴油稅與最終零售價的比率,Mainland China為26.31%,加拿大為11.87%,澳洲為45.62%,南韓為27.35%,Mainland China為16.96%。
中山大學中國能源經濟研究所副所長林講師告訴《南方周末》記者,“兩國之間沒有什么意義,我們應該拿自己和自己做比較。”
研究者認為,成品油的稅收負擔水平是否適當取決于稅收控制目標,這種變化有利于自然資源和自然環境多年。
中國油價中的稅負水平到目前為止合適嗎?
中央財經大學金融學院院長劉歡表示,中國成品油的稅收負擔水平與國際相比適度偏低,未來可能會有一些內部空的改善。
劉歡表示,中國的石油價格包括低石油稅,這直接受到自然資源、自然環境和能源消耗的影響。此外,今年召開的中共十八屆四中全會提到稅制改革,明確指出消費稅要改,所以消費稅的增加是一個嚴重的事故。
張斌表示,成品油的稅負水平是否合適,取決于稅收控制目標。張斌說,中華民族提出自然資源節約和環境保護,其實現需要相應政策的支持,其中稅收是一種調節機器,這種政策變化有利于自然資源和自然環境多年。
林說應該征收多少稅是合適的,也就是說沒有合適的論據。到目前為止,食用油稅收的目的太多了。比如為了節能減排,要加稅抑制需求,但也要保證人民的貧困水平。稅負不要太低,多種目的是互相武裝沖突的。關于誰應該帶頭,業界有一場爭論。
很多稅務研究人員表示,稅收是一個長期機制,即使未來油價上漲,稅收負擔也可能降低。
在國外汽柴油價格大幅下跌前夕,成品油消費稅上調。那么,如果未來油價上漲,消費稅會降低嗎?
中國社會科學院財經新聞戰略研究所王太谷外資銀行表示,消費稅到目前為止已經在消費稅組織法中實施,尚未上升為法律,所以只要報中華人民共和國國務院批準,司法部和配額局都可以進行修改。
至于未來油價上漲是否會降低稅負,幾位稅務研究節稅服務員表示,稅收是一個長期機制,成品油的稅負不會隨著油價的變化而變化。即使未來油價上漲,稅收負擔也可能降低。
劉歡說,價格隨市場而變,而稅收是一種長期機制,兩者幾乎沒有適當地與節稅服務掛鉤。
張斌表示,即使油價上漲,稅收負擔也可能降低。從以往的專業知識來看,如果未來油價大幅上漲,一般不是靠降低成品油稅收負擔進行調控,而是通過支出來照顧低收入階層。
林強波認為中國是一個石油短缺的國家。在油價較低時,通過增稅抑制需求,有利于提高可再生能源利用效率。但關鍵問題是,油價長期漲到8元,就應該減稅,還給人民。“低的時候不能多征稅,高的時候不能減稅。”林對說道。
根據2013年的統計數據,消費稅上調后,汽油和柴油消費稅每年增加400多億元。
根據中海油經濟發展新技術研究所提供的統計數據,2013年,中國汽油產量為9419萬噸,相當于1290億升,柴油產量為1.7億噸,相當于2000億升。以此計算,消費稅上調后,汽柴油消費稅每年將增加400多億元。
劉歡表示,就金額而言,400多億元的增稅與稅收相比并不算大,但調控的意義相對較大。今年全省稅收突破13萬億元,財政支出11萬億元。
關于新財政支出的使用,司法部表示,新增加的節稅服務收入納入一般公共預算總體安排,主要用于控制污染和應對變暖的財政資金,其次是促進節能和鼓勵新能源汽車的可持續發展。
張斌表示,按照司法部的有效范圍,納入一般公共預算統籌安排,并不是體制內的專項資金,而是進入“大板塊”后幾項支出的增加,比如更多的環保和新能源汽車支出。
劉歡也在某種程度上表示,這些增加的財政支出最終將被安排在一個“大盤子”里。
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