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企業所得稅的明文規定中對年限有很多明確的規定，如:人民幣折舊計提年限以內，虧損彌補年限最長，間接結轉扣除年限最長，最少的年限主要是3年、5年和延期。本文對常見年份進行描述，希望對你有一點幫助。

那三年

1.設備小于折舊期

設備折舊年限為3年。

2.長期待攤費用低于攤銷期

作為長期待攤費用的支出，應當從支出結束后的次月起分期攤銷，攤銷期限不得少于3年。

3.牲畜生產有機體的資本低于折舊期

低于折舊的牲畜生產性生物資本的壽命為3年。

4、設備制造的電子設備低于折舊年限

對于設備制造企業制造的電子設備，可根據需要縮短折舊年限，最短的程可為公司納稅申報流程為3年(含3年)。

5.首次享受不享受研發費用加追溯年扣除

企業在滿足本規定增扣開發費用前提下，2016年1月1日以后首次未享受稅收優惠的，可追溯享受公司的納稅申報流程并辦理備案手續，最長追溯期限為3年。<公司納稅申報流程/p> 6。經濟開發區企業定額有效期

經濟開發區企業配額自發證之月起3年內有效。企業應在期限屆滿前三個月內申請復審。不申請復試或者復試不合格的，開發區企業配額到期制度將過熱。

7.搬遷傷亡凈利潤扣除期

如果企業搬遷收入在扣除搬遷支出后為正數，則應為搬遷傷亡。傷亡人員的安置可以通過下列方式之一進行

金融事務

搬運:

(一)在搬遷當年，重復使用的作為傷亡人員進行扣減。

(二)自搬遷完成年度起分為三年，平均分配在凈利潤中扣除。

以上方法由企業另行選擇，但一經選擇，不得更改。

8.壞賬意外險確認周

3年以上的企業單據應收賬款，在會計上已作為傷亡人員處理，可作為壞賬處理，但應說明情況，出具專項調查報告。

那五年

1.彌補損失的時間

企業納稅年度發生的虧損，允許結轉下年，以下年的收入彌補，但最長結轉期限不得超過5年。

2、國外稅收抵免期限

企業取得的下列所得在境外繳納的所得稅，可以從其當期應納稅額中扣除，抵免額為依照本法明確規定計算的應納稅額；超過信用額度的部分，可在未來5年內，以年度信用額度前夕應抵稅后的金額進行抵稅:

(一)境外村民企業在中國境內的應納稅所得額；

(2)非居民企業在中國境內設立政府機構和娛樂活動，取得發生在境外但與政府機構和娛樂活動密切相關的應稅所得。

3、特種設備稅收抵免期限

企業購買并使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠指數》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠指數》、《安全制造專用設備企業所得稅優惠指數》中規定的環保、節能節水、安全制造等專用設備的，可在企業成立前夕從應納稅額中扣除專用設備總投資的10%；在信用嚴重不足的前夕，可以在未來5個納稅年度結轉信用。

享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當購買并自建前款規定的專用設備；企業在5月份內購買上述專用設備轉讓或租賃的，停止享受企業所得稅優惠，并補繳已抵扣的企業所得稅。

4.器具、機器、餐具等。低于折舊期

器具、機器、餐具等。與制造、經營、管理和娛樂活動有關的折舊年限均小于5年。

5.扣除費用的追溯年份

企業對以前年度具體發生的，按照稅收規定應在企業所得稅前扣除的費用進行專項審批和說明后，允許追溯扣除，直至項目年度計算，但追溯確認期限不得超過5年。

6.非貨幣性資本融資的納稅期限分階段

村民企業以非貨幣資金內部融資確認的非貨幣資金轉移收入，可在不超過5年的期限內分期平均分配，計入相應年度應納稅所得額，并可按時計算繳納企業所得稅。企業在內部融資5個月內轉讓上述股份或收回融資的，應當停止執行遞延所得稅政策，并在股份轉讓或收回融資前夕年度企業所得稅匯算清繳時，重復使用遞延月內未確認的非貨幣性資本轉讓收入計算繳納企業所得稅。

7.債務重組不同階段的納稅期限

企業債務重組確認的應納稅所得額占企業前夜應納稅所得額的50%，可在五個納稅年度內平均分配計入每年應納稅所得額。

8.金融機構搬遷清算期限

符合下列情形之一的，對于搬遷完成年度，企業應當進行搬遷清算并計算搬遷收入:

(一)從搬遷之日起，在5個月內(含搬遷當年)完成任何一年的搬遷。

(二)從搬遷開始，搬遷周已達5年(含搬遷年)。

那些延期

1、職工經費結轉扣除期限

除中華人民共和國國務院財政外，

金融事務

除部門另有規定外，企業發生的不超過工資總額2.5%的職工教育支出，可以扣除；超出部分允許結轉并在下一個納稅年度扣除。

2.薪酬及業務推廣費結轉扣除期

除中華人民共和國國務院財政金融部門另有明確規定外，符合報酬和業務推廣費用條件的企業發生的費用，不得超過前夜銷售(開業)收入的15%，并可予以扣除；超出部分允許結轉并在下一個納稅年度扣除。

3.公司的納稅申報流程扣除風險投資企業的應納稅所得額結轉期限

創業投資企業采用股權投資方式為未上市中小經濟開發區企業融資2年以上的，可按其投資總額的70%扣除該創業投資企業持股2年前夕的應納稅所得額；如果前夜嚴重不足抵扣，可以結轉下一納稅年度抵扣。

有限合伙創業投資企業采用股權投資方式為未上市中小經濟開發區企業融資2年(24個月，下同)的，其聯合體合伙可以按照未上市中小經濟開發區企業投資總額的70%從有限合伙創業投資企業中扣除應納稅所得額。如果在前夜嚴重不足以抵扣，可在下一納稅年度結轉抵扣。

如果一個法人聯合體共同出資設立若干個合格的有限合伙風險投資企業，其可抵扣的投資總額和應納稅所得額可以一并計算。如果前夜抵扣嚴重不足，可以結轉以后在納稅年度抵扣；如果在前夜扣除后有盈余，則應按照

所得稅

法律明確規定了計算和支付

所得稅

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