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自2012年1月1日以來，中國的體制改革經歷了三個多星期，中華人民共和國國務院提出的“十二五”初期的日期發生了變化。到目前為止，有三個寬泛的含義，不包括在各個領域，即金融保險、紡織、金融行業、窮人零售行業。根據企業的猜測，金融保險業可能是最新納入營改增的企業，2016年不會起草。

一般來說，金融機構和保險業很少對金融保險業的改革進行研究。但作為銀行業證券資本管理行業改革的方式，也將面臨國際金融企業特有的問題，如如何轉嫁銷項稅，如何獲得有效的增值稅進項抵扣，以及原體制下部分收入的增值稅抵扣是否繼續用于對外代理退稅投資等。相關企業應進行風險評估，充分關注營地改革可能面臨的困難。他們要根據自己的經營狀況，衡量改革帶來的負面財務影響以及各個部門、系統支持、廠商供應鏈等方面的主要現象。，并提前做好準備，實現平穩過渡。

證券行業在營改增中可能面臨的困難

證券企業仍處于可持續發展的后期階段，業務品種多樣，但主要分為現代證券公共服務業務、資產提供商業務和業務。營改增后，這些業務的利息和薪酬收入、租金收入和咨詢費收入的稅收可能為6%。證券公司在營改增時不會面臨以下問題:

如何轉嫁增值稅附加稅問題

證券企業經理的業務收入占整個企業收入的一半，但同樣收入的客戶中，約90%是單個客戶。在原有的增值稅制度下，證券與一人客戶簽訂的合同中已經約定了票價的國際標準，由此產生的增值稅將由證券單獨承擔，不會向客戶單獨收取。同時，在增值稅制度下，一人客戶很難對政府代理客戶繳納的增值稅進行進項抵扣。因此，可以將增值稅轉移給一個客戶。同時，對于證券的資產管理方案所收取的租金，這些資產管理方案既不是個人，也不是一個整體的企業，中國原有制度下也沒有具體的稅收明文規定，因此不能將證券發行給此類資產管理方案進行進項稅額抵扣。

但是，證券公司是否幾乎不可能轉嫁其管理人員業務收入的增值稅？如果我們更詳細的研究證券產品，可以發現一些面向政府機構融資設計的面對面資產管理和發票的產品，可能通過整體產品票價的設計修改和合同修改，達到讓政府機構投資者獲得投入抵扣的目的，這意味著這部分產品的銷項稅有很好的轉嫁機會。當然，這需要在最終連接增值稅車輪之前與兩國稅務局確認。

如何獲得全額增值稅進項抵扣

證券公司沒有投入支付員工的工資、獎金等必要費用。當代購廠商是個人、企業、零星人員等時，代購生產成本的抵扣也很難取得增值稅。同時，如果證券代其他相關交易政府機構收取的代收費用需要計入應納稅額，則證券能否取得這些相關交易政府機構開具的增值稅專用發票抵扣銷項稅仍是隨機的。

針對一般的營銷費用和辦公費用，也就是說其他企業實行營改增后，應該有一個投入扣除，但是需要注意廠家是否有定額給企業開具增值稅專用發票進行增值稅一般征稅。鑒于廠家為一個人繳納非增值稅一般稅、營業稅、零星稅等。，向企業開具增值稅專用發票不是或很難。

需要改革體制嗎

增值稅是一種附加稅，具有車輪抵扣的功能，與現行的增值稅不抵扣制度有很大不同。證券企業需要在營改增后實現價稅分離、繳費準確、投票日順暢。證券企業具有國際金融企業的一個共同特征，即業務運營水平取決于系統，包括業務系統、管理信息系統、研究系統等系統。為了適應上述業務改革的需要，證券公司可能需要考慮是否對原有業務系統進行適當的更新和改造。

鑒于系統改造周期短、成本低，企業需要根據自身具體情況考慮系統改造需求。例如，以一個客戶為主營業務，沒有投票日為主營業務的證券企業，可以根據自身的貨運量大小和組織要求，考慮采用其他替代方案，如采用BUG制度或技術方法，以滿足增值稅審批的需要。對于低需求、希望通過系統管理系統實現增值稅有效管理目標的企業，也可以考慮對系統進行改造。

在系統轉型的過程中，企業也會遇到很多挑戰和需要考慮的問題，比如:1)如何在短時間內完成大量系統的轉型管理；2)證券的主要架構系統均由恒生銀行、鄭錦、新新等分包開發。，而且企業的壟斷情況很明顯。如果要修改架構系統級，需要分包商的支持，證券對于架構系統的變更有很高的作戰能力和實用性；3)增值稅發票的開具和維護有嚴格的政策控制，證券公司需要熟悉增值稅相關流程后才能進行系統改造；4)營改增后，體制可能面臨新的隱患。

幾乎熟悉增值稅發票管理和納稅申報系統

增值稅銷項發票的開具和進項發票的認證需要通過金稅系統進行操作，報稅明細比增值稅下的整個審批流程簡單。原財務或工作人員對增值稅制度、相關審批程序和投票日的明確規定缺乏了解，將對其能否準確審核并滿足增值稅下審批、支付和投票日的需要產生負面影響。

增值稅專用發票是發票管理的重點對象，也是違法經濟發展刑事案件較少的領域，與增值稅發票管理有很大不同。因此，國家對增值稅專用發票的控制和管理非常嚴格，對專用發票的不當使用、保管和開具可能會加重刑事處罰。因此，證券公司需要全面提高增值稅專用發票的管理水平。

怎么處理

一旦證券資本管理業務的改革和增加政策宣布，留給企業的過渡期可能很短。相關企業應密切關注這一領域的可持續發展，了解他們在營地改革中可能面臨的困難，并根據他們的具體情況和業務特點，評估他們在各部門、系統支持和制造商供應鏈方面的財務負面影響和主要原因。為了實現改革陣營的過度穩定，企業可以從以下幾個方面做出回應:

從業務角度，開始梳理下游業務和代理人的報稅單，重新審核相關單據和合同；

從收益的角度，綜合考慮客戶類別(一般/零星)、自我談判和戰斗能力、工業設計、消費者市場競爭力等綜合環境因素，考慮如何有效轉移增值稅銷項稅；代理納稅申報表

從生產成本的角度來看，證券企業需要考慮的問題是與產出謙遜相反的。應避免接受公共服務提供商/制造商的增值稅轉移，以實現生產成本，實現增值稅進項發票抵扣的目標。但要特別提醒的是，合適的政策不僅僅是選擇增值稅一般納稅人，還要考慮生產成本和進項稅的強弱。

從發票管理的角度來看，發票管理的組織指令集是在公司的各級政府機構中建立的，而具體的發票管理者和

金融事務

協調機構、業務和財務部門的管理工作，建立全行的發票管理流程和操作規程，落實相關人員的工作

金融事務

培訓。

從系統改造的角度，了解自己的業務和管理需求，提出系統改造需求建議，包括企業系統與金稅系統的銜接等解決方案，綜合比較各個方案的得失，最終選擇符合自己業務狀況和運營需求的系統方案；

從軟件工程的角度來看，我們應該建立

用增值稅取代營業稅

專家組，根據中國企業聘請中介機構的需要，制定具體的項目管理工作計劃、目的和日期，動態跟蹤大型項目的實施情況，并不時對項目管理進行風險評估。

對于以上準備管理，我們建議企業越早準備越好，爭取在政策出臺后最少幾周的時間進行制度和制度的審核，同時也為公測實施前幾周留出空間，確保政策實施日的審核、報稅和審計萬無一失。

給…作注解

1、包括證券經理、期貨經紀、證券承銷、資本管理、證券融資討論等。

2.它包括兩個部分:融資業務(如證券借貸、約定回購交易、質押式回購公司股份、回購和回售等。)和融資業務(如轉資金、投標回購、銷售回購代理報稅等。).

3.包括經營管理業務、必要股份的納稅申報權投資業務等。