「企業(yè)稅務(wù)籌劃」全年一次性獎金含稅與不含稅計(jì)算的差別
2021-04-16 16:37:41
年初，珍惜的是困難企業(yè)的稅務(wù)籌劃在呆一年能拿到多少獎金。中小企業(yè)每年發(fā)放的一次性獎金可分為含稅獎金和不含稅獎金。這兩種方法的第二個區(qū)別是獎金應(yīng)該發(fā)還是實(shí)際發(fā)。理論上，前者由員工支付
個人所得稅
，而后者則由中小企業(yè)為員工承擔(dān)
個人所得稅
。兩種方法不一樣，個人所得稅也不一樣。
一、年度一次性獎金含稅的計(jì)算方法
1.當(dāng)一個人當(dāng)月工資高于3500元時，年度一次性獎金個人所得稅=該員工1月份領(lǐng)取的企業(yè)稅收籌劃年度一次性獎金×適用稅率。”(全年一次性獎金÷12)“與應(yīng)納稅所得額相同查找適用稅率。
2.當(dāng)一個人當(dāng)月工資低于3500元時，全年一次性獎金的個人所得稅=(該員工1月份獲得一次性獎金-該員工當(dāng)月工資收入及費(fèi)用扣除的利息)×適用稅率為一次快速扣除。”【年終獎-(3500-月薪)】÷ 12“與應(yīng)稅所得相同查找適用稅率。
[給我一顆豌豆]
2016年1月，提交人獲得工資人民幣4，000.00元，當(dāng)月還獲得一次性含稅獎金人民幣3萬元。提交人2016年1月應(yīng)繳納的個人所得稅如下:
1月份工資應(yīng)納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15元。
全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=30000÷12=2500(人民幣)。適用稅率10%，速扣105。
全年一次性獎金個人所得稅=30000×10%-105=2895(人民幣)。
應(yīng)納個人所得稅總額=2895+15=2910元。
二、年度一次性不含稅獎金的計(jì)算方法
1.當(dāng)一個人的月工資收入高于(或等于)3500元時，個人所得稅的計(jì)算方法分為三個步驟。
第一步:找出適用稅率和快速抵扣。
根據(jù)年度一次性不含稅獎金收入乘以12的小數(shù)，求出相應(yīng)的適用稅率A和快速扣款A(yù)。
第二步:將不含稅收入轉(zhuǎn)換為含稅收入。
年度含稅一次性獎金收入=(年度不含稅一次性獎金收入-快速扣除A)=(1-適用稅率A)
第三步:計(jì)算應(yīng)繳納的個人所得稅。
根據(jù)年度一次性含稅獎金收入乘以小數(shù)12，求出適用稅率B，快速計(jì)算出扣除額B。
應(yīng)納稅額=年度一次性含稅獎金收入×適用稅率-快速扣除b。
2.年度一次性不含稅獎金收入的月工資低于3500元的，年度一次性不含稅獎金減去月工資收入和3500元利息按需要處理。
[給我一顆豌豆]
2016年1月，李先生獲得工資人民幣4，000.00元，當(dāng)月還獲得一次性不含稅獎金人民幣3萬元。李先生2016年1月應(yīng)繳納的個人所得稅如下:
1月份工資應(yīng)納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15元。
30000÷12 = 2500(元)適用稅率10%，速扣105。
年度一次性含稅獎金收入=(30000-105)÷(1-10%)=33216.67元。
33216.67÷12=2768.06元，適用稅率10%，速扣105。
全年一次性獎金個人所得稅=33216.67×10%-105=3216.67(人民幣)。
應(yīng)納個人所得稅總額=3216.67+15=3231.67元。
三.詳細(xì)闡述
< 企業(yè)稅務(wù)籌劃p>全年一次性獎金在一定程度上是3萬元，但是個人所得稅不交稅和交稅不完全一致，個人所得稅不交稅比交稅多。提示:
1.納稅所得的全年一次性獎金，按一個月的工資和工資收入分別計(jì)算發(fā)放。對于一個納稅年度內(nèi)的每次納稅，只需使用一次該稅。
2.除全年一次性獎金外的各種獎金，如半年獎金、季度獎金、加班獎、先進(jìn)設(shè)備獎、考勤獎等。，不準(zhǔn)將當(dāng)月的工資與工資收入相結(jié)合，并按法律法規(guī)繳納個人所得稅。
3.由于法定繳納個人所得稅是一人整體，中小企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅不能從凈利潤中扣除。今年，
達(dá)成最終和解
中小企業(yè)應(yīng)支付變動，以增加應(yīng)納稅所得額。
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